追夢(mèng) 追問

2019-09-08 13:20

那學(xué)堂實(shí)操里剛收到辦理會(huì)員的錢做的分錄怎么是，借現(xiàn)金，貸預(yù)收賬款，貸應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅呢？有點(diǎn)暈

bamboo老師 解答

2019-09-08 13:22

預(yù)收的時(shí)候是不是增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生？

追夢(mèng) 追問

2019-09-08 13:24

老師是不是開票了就得有銷項(xiàng)稅，不開票等以后消費(fèi)的開票交稅

bamboo老師 解答

2019-09-08 13:26

不是的 是根據(jù)業(yè)務(wù)性質(zhì)確定增值稅銷項(xiàng)稅額
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

（一）納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1.采取直接收款方式銷售貨物的，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。

2.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

3.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期當(dāng)天，無(wú)書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

4.采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

5.委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。

6.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天。

7.納稅人發(fā)生視同銷售貨物行為（委托他人代銷貨物、銷售代銷貨物除外），為貨物移送的當(dāng)天。

8.納稅人進(jìn)口貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。

（二）銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

1.銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間通常為納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

2.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

4.納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

追夢(mèng) 追問

2019-09-08 13:26

如果剛收到錢開票了借現(xiàn)金，貸預(yù)收賬款貸應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅，那消費(fèi)的時(shí)候怎么做分錄呢？是借預(yù)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入？

bamboo老師 解答

2019-09-08 13:28

對(duì)的 消費(fèi)的時(shí)候就像您說的這樣寫