桐林 追問

2019-09-09 11:10

您好，老師!   我就是不會(huì)成本結(jié)轉(zhuǎn)這塊有差額是如何調(diào)整，是不是估的價(jià)格高了，然后實(shí)際的價(jià)格低，之前的差額，就是成本這款分錄：是用借：主營業(yè)務(wù)成本-差額的數(shù)據(jù)（用負(fù)數(shù)表示），貸：庫存商品-差額數(shù)據(jù)（用負(fù)數(shù)），然后估的價(jià)格低了，實(shí)際的價(jià)格高了，直接做正常分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本（之間的差額用正數(shù)表示），貸：庫存商品——差額（用正數(shù)）。今年暫估，來年來的發(fā)票不用什么進(jìn)入以前年度損益調(diào)整嗎？

鄒老師 解答

2019-09-09 11:14

你好
多結(jié)轉(zhuǎn)了成本就沖銷成本，借；庫存商品，貸；以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本，分錄金額都是正數(shù)
少結(jié)轉(zhuǎn)了就補(bǔ)結(jié)轉(zhuǎn)，借；以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本，貸；庫存商品，分錄金額都是正數(shù)
發(fā)票只需要通過庫存商品核算，調(diào)整成本才需要通過 以前年度損益調(diào)整——主營業(yè)務(wù)成本科目核算

桐林 追問

2019-09-09 11:19

老師，這個(gè)是跨年度的需要做的分錄是吧，如果是本年度的8月暫估，9月來票，也是按這個(gè)做，但是調(diào)整成本不需要進(jìn)-以前年度損益調(diào)整是吧？

鄒老師 解答

2019-09-09 11:22

你好，是的，是這樣的
本年的就直接通過主營業(yè)務(wù)成本科目就是了

桐林 追問

2019-09-09 11:25

還有個(gè)問題，老師，就是一般納稅人的稅費(fèi)這塊結(jié)轉(zhuǎn)分錄具體是怎么做的啊？還有小規(guī)模的分錄，如果正常交稅的分錄，小規(guī)模不交稅的分錄。麻煩您具體和我說下，謝謝老師

鄒老師 解答

2019-09-09 11:27

你好，小規(guī)模增值稅
借；應(yīng)收賬款 等科目    ， 貸；主營業(yè)務(wù)收入  ，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
減免，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅   ， 貸；營業(yè)外收入——增值稅減免     
繳納，借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅   ， 貸；銀行存款

桐林 追問

2019-09-09 11:30

老師，一般納稅人呢？就是一般納稅人交稅，然后這個(gè)稅費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)到哪里去

鄒老師 解答

2019-09-09 11:34

你好
期末結(jié)轉(zhuǎn)  借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅），  貸；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
月初扣繳  借；應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ， 貸；銀行存款