陸 追問

2019-09-10 10:42

不對(duì)吧

陸 追問

2019-09-10 10:43

《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十二條規(guī)定，企業(yè)所得稅法第六條第（九）項(xiàng)所稱其他收入，是指企業(yè)取得的除企業(yè)所得稅法第六條第（一）項(xiàng)至第（八）項(xiàng)規(guī)定的收入外的其他收入，包括企業(yè)資產(chǎn)溢余收入、逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已作壞賬損失處理后又收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。
如果該罰款為施工方未按合同約定的進(jìn)度施工造成違約，貴公司收取的罰款屬于合同違約金。貴公司取得的違約金收入不需繳納流轉(zhuǎn)稅，但應(yīng)繳納企業(yè)所得稅。
此時(shí)，貴公司賬務(wù)處理如下：
收到考核部門提交的合同違約罰單：
借：其他應(yīng)收款——某單位
貸：營業(yè)外收入
收到罰款或沖銷工程款：
借：銀行存款/應(yīng)付賬款——某單位
貸：其他應(yīng)收款——某單位 稅收，是國民經(jīng)濟(jì)最為重要的調(diào)節(jié)器，隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，稅收法律愈發(fā)繁雜，稅收調(diào)整愈發(fā)頻繁，作為企業(yè)財(cái)務(wù)人員，掌握著企業(yè)的稅收命脈，迫切需要綜合的稅務(wù)管理能力，加入稅務(wù)經(jīng)理專修班，掌握稅務(wù)實(shí)務(wù)、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)稽查、稅務(wù)行政復(fù)議，拓寬稅務(wù)處理軟技能，成為優(yōu)秀的財(cái)會(huì)人。

董老師 解答

2019-09-10 10:44

是的，因?yàn)橄喈?dāng)于施工成本減少了，不能計(jì)入營業(yè)外收入，這根營業(yè)外沒關(guān)系