小魚兒 追問

2019-09-10 11:23

您能大致跟我說下，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票申請(qǐng)退稅大致要怎么弄

何江何老師 解答

2019-09-10 11:26

生產(chǎn)企業(yè)出口退稅賬務(wù)處理是會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中的一個(gè)難點(diǎn)，目前，我國對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實(shí)行“免、抵、退”稅管理辦法。

一、稅法上，對(duì)“免、抵、退”稅辦法有三步處理公式：

1、當(dāng)期應(yīng)納稅額＝當(dāng)期內(nèi)銷售貨物銷項(xiàng)稅額－（當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣的稅額）－當(dāng)期留抵稅額；

2、免抵退稅額＝出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率；

3、當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額。

二、會(huì)計(jì)上，實(shí)行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。

1、應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因?yàn)闆]有留抵稅額）。

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

貸：應(yīng)交稅金———未交增值稅

借：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

2、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時(shí)，可全部退稅，免抵稅額為0。

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

3、應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對(duì)于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會(huì)計(jì)分錄；當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時(shí)，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。

此時(shí)，賬務(wù)處理如下：

借：應(yīng)收補(bǔ)貼款

應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

貸：應(yīng)交稅金———應(yīng)交增值稅（出口退稅）

小魚兒 追問

2019-09-10 11:57

老師，我收到的科尼亞這個(gè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(開票日期都是是9月5號(hào))，這個(gè)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票要什么時(shí)候認(rèn)證？

何江何老師 解答

2019-09-10 12:02

這個(gè)是一年內(nèi)是可以的同學(xué)。但是實(shí)際中越快越好。

小魚兒 追問

2019-09-10 12:05

這個(gè)認(rèn)證是要去稅局認(rèn)證嗎？到時(shí)候是不是認(rèn)證不抵扣？

何江何老師 解答

2019-09-10 12:07

是去稅務(wù)局的同學(xué)沒錯(cuò)的

小魚兒 追問

2019-09-10 12:13

到時(shí)候是不是認(rèn)證不抵扣，然后相符之后才能申請(qǐng)退稅

何江何老師 解答

2019-09-10 12:19

是的同學(xué)你的理解是正確的，但是要盡快辦手續(xù)。

小魚兒 追問

2019-09-10 13:06

老師，認(rèn)證在電子稅務(wù)局客戶端認(rèn)證可以嗎？這個(gè)認(rèn)證是不是跟一般企業(yè)認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)是一樣的？

何江何老師 解答

2019-09-10 13:14

認(rèn)證是一樣的。具體你要與當(dāng)?shù)囟惥致?lián)系，你第一次要小心

小魚兒 追問

2019-09-10 19:55

老師，我不明白，不是出口才退稅嗎？為什么科尼亞公司進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的稅要申請(qǐng)退稅？

何江何老師 解答

2019-09-10 20:13

同學(xué)我給你的這個(gè)是出口的你這個(gè)進(jìn)口的在海關(guān)交了稅也是你的進(jìn)項(xiàng)你也可以抵扣同學(xué)，

小魚兒 追問

2019-09-10 20:16

老師，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不是認(rèn)證后不抵扣然后申請(qǐng)退稅嗎？怎么可以抵扣了？

何江何老師 解答

2019-09-10 20:30

不是的，你認(rèn)證不抵就作廢了，不可以申請(qǐng)退稅，你這個(gè)不是銷售出口的退稅不是這樣的