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送心意

張艷老師

職稱： 注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2019-09-12 11:24

 甲企業(yè)將原價為100萬元，已計提折舊20萬元，已計提減值準(zhǔn)備10萬元，賬面價值為70萬元，已對外出租兩年的一棟寫字樓于2008年1月1日，決定將其由成本模式轉(zhuǎn)換為公允價值模式計量。轉(zhuǎn)換當(dāng)日該寫字樓的公允價值為78萬元(或70萬元，或65萬元)，甲企業(yè)按凈利潤的10%計提盈余公積。

  1. 公允價值78萬元>賬面價值70萬元時：

  (1)借：投資性房地產(chǎn)——成本 78

     投資性房地產(chǎn)累計折舊 20

     投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10

    貸：投資性房地產(chǎn) 100

      利潤分配——未分配利潤8(78-70)

  (2)借：利潤分配——未分配利潤0.8 (8×10%)

    貸：盈余公積 0.8

  2. 公允價值65萬元<賬面價值70萬元時：

  (1)借：投資性房地產(chǎn)——成本 65

     投資性房地產(chǎn)累計折舊 20

     投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10

     利潤分配——未分配利潤5 (70-65)

    貸：投資性房地產(chǎn)100

  (2)借：盈余公積 0.5 (5×10%)

    貸：利潤分配——未分配利潤0.5

  3. 公允價值70萬元=賬面價值70萬元時：

  借：投資性房地產(chǎn)——成本 70

    投資性房地產(chǎn)累計折舊 20

    投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 10

    貸：投資性房地產(chǎn)100

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相關(guān)問題討論
你好? ?圖片中什么資料 應(yīng)該是你寫才對呀
2021-12-25 20:49:26
投資性房地產(chǎn)計稅基礎(chǔ)是以初始成本價格是30000-1500=28500，賬面價值是38000，中間差9500形成應(yīng)納稅暫時性差異，遞延所得稅負債是9500*25%=2375
2019-08-14 15:42:23
您好，您自己已經(jīng)回答了您自己的問題了啊。
2016-09-07 23:11:14
這個按9比1比例計入利潤分配和盈余公積的了
2018-08-10 17:55:01
1.自用變出租（公允模式），借方差額公允價值變動損益，貸方差額其他綜合收益 2.公允模式后續(xù)，公允變動計入公允價值變動損益 3.成本模式變公允模式，差額追溯調(diào)整，影響留存收益
2018-11-16 16:27:02
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