孫????小輝兒 追問

2019-09-15 21:21

這道題做的是合并報表的調(diào)整分錄。在個別報表中已經(jīng)做了出售30的結(jié)轉(zhuǎn)了

孫????小輝兒 追問

2019-09-15 21:23

孫????小輝兒 追問

2019-09-15 21:23

您看我畫圈的應(yīng)該怎么調(diào)對

陳詩晗老師 解答

2019-09-15 21:25

個別報表是個別報表，合并報表是合并報表。
合并報表是按其總的其他綜合收益全部結(jié)轉(zhuǎn)處理。
個別報表是結(jié)轉(zhuǎn)出售部分。
你指的調(diào)整是什么意思

孫????小輝兒 追問

2019-09-15 21:28

你看題目處置股權(quán)在合并報表中的調(diào)整分錄。你在賬上做了分錄現(xiàn)在編制合并報表不得調(diào)整嗎

孫????小輝兒 追問

2019-09-15 21:28

你要看不懂你就看這道題怎么做

孫????小輝兒 追問

2019-09-15 21:30

看我畫的圈為什么答案是結(jié)轉(zhuǎn)30%的其他綜合收益

陳詩晗老師 解答

2019-09-15 21:47

首先你個別報表的處理只是按出售50%，作正常銷售處理的。但是在合并報表里面要全部做銷售處理。
所以首先，是要將個別報表里面余下的部分追溯調(diào)整為權(quán)益法部分按公允價值計量
借：長期股權(quán)投資  1500
貸：長期股權(quán)投資  1236
投資收益
這是賬面和公允差額按投資收益處理。
然后需要把個別報表里面追溯調(diào)整的部分160抵消，因為不需要追溯調(diào)整
最后 余下的其他綜合收益還 有15，結(jié)轉(zhuǎn)到投資收益

孫????小輝兒 追問

2019-09-15 21:54

把個別報表追溯調(diào)整的160抵消什么意思。個別報表也沒確認(rèn)過百分之五十的利潤啊

孫????小輝兒 追問

2019-09-15 22:02

您說的第一步調(diào)整為公允價值我懂。后兩步我還是不太懂。您在詳細(xì)說說

陳詩晗老師 解答

2019-09-16 10:00

個別報表實現(xiàn)的凈利潤300+120這里你在個別報表是不是確認(rèn)了投資收益，這個要調(diào)整回去，合并報表不追溯調(diào)整這個利潤。

孫????小輝兒 追問

2019-09-16 10:01

我在個別中只確認(rèn)了百分之三十的利潤

陳詩晗老師 解答

2019-09-16 10:16

你實現(xiàn) 利潤300和120
其中有一批存貨公允和賬面差異100
你第一年出售70%，調(diào)整后的利潤230
第二年出售30%，調(diào)整后的利潤90
那么總的你追溯調(diào)整的利潤是不是320  你合并報表是不是要按權(quán)益法追溯調(diào)整
你個別報表只確認(rèn)了30%，你還有50%個別報表是按成本 法確認(rèn)的
那么權(quán)益法下你是不是要追溯