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辜老師
職稱： 注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師
2019-09-16 15:59
借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—銷項(xiàng)稅
相關(guān)問題討論
一般納稅人繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄如下：
1. 增值稅收入：增值稅收入=應(yīng)稅銷售額×增值稅稅率。
2. 增值稅支出：增值稅支出=應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額×（1-增值稅稅率）。
3. 應(yīng)交增值稅：應(yīng)交增值稅=增值稅收入-增值稅支出，為正數(shù)時(shí)表示應(yīng)交有形動(dòng)產(chǎn)稅，為負(fù)數(shù)時(shí)表示應(yīng)計(jì)退稅。
4. 增值稅沖減收入：增值稅沖減收入=應(yīng)交增值稅×（1-增值稅稅率），其補(bǔ)充資料為本期發(fā)生的銷項(xiàng)稅。
5. 應(yīng)納增值稅：應(yīng)納增值稅=應(yīng)交增值稅-增值稅沖減收入。
上述會(huì)計(jì)分錄中，增值稅收入、增值稅支出、應(yīng)交增值稅、增值稅沖減收入、應(yīng)納增值稅是增值稅的會(huì)計(jì)主要賬目。上述會(huì)計(jì)分錄中，增值稅稅率按國家稅法現(xiàn)行有效的稅率來確定，應(yīng)稅銷售額和應(yīng)稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要根據(jù)收入和成本來計(jì)量，最終確定企業(yè)納稅義務(wù)。
2023-03-02 12:15:30
進(jìn)項(xiàng)和銷項(xiàng)月底轉(zhuǎn)不轉(zhuǎn)？
2017-01-26 12:16:12
是外地預(yù)繳的，一般納稅人簡易計(jì)稅計(jì)提會(huì)計(jì)分錄？繳稅會(huì)計(jì)分錄？
2021-10-13 11:00:43
小規(guī)模不需要計(jì)提，繳納，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 貸：銀行存款，一般納稅人計(jì)提，借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2017-02-23 11:49:59
商業(yè)企業(yè)涉及的主要會(huì)計(jì)分錄：1、采購借：庫存商品
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
貸：庫存現(xiàn)金
/
銀行存款
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應(yīng)付賬款2、計(jì)提工資借：銷售費(fèi)用
貸：應(yīng)付職工薪酬—工資3、發(fā)生的水電費(fèi)、房租、消耗等借：銷售費(fèi)用
貸：現(xiàn)金
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銀行存款
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應(yīng)付賬款4、計(jì)提折舊借：銷售費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊5、銷售收入借：庫存現(xiàn)金
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銀行存款
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應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）6、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算）借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)銷售商品成本和稅金借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存商品借：本年利潤
貸：主營業(yè)務(wù)成本
主營業(yè)務(wù)稅金及附加8、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入借：主營業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤9、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用借：本年利潤
貸：銷售費(fèi)用10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)增值稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅
公司大的里面有的都會(huì)有，沒有可以新增，小公司會(huì)計(jì)分錄不會(huì)很多。也不復(fù)雜。1、購入商品：借：庫存商品借：應(yīng)交稅金-增值稅（進(jìn)項(xiàng)）貸：銀行存款/現(xiàn)金/應(yīng)付帳款2、賣出商品：借：現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收帳款貸：營業(yè)收入貸：應(yīng)交稅金-增值稅（貸項(xiàng)）3、結(jié)轉(zhuǎn)商品成本借：營業(yè)成本貸：庫存商品4、計(jì)提營業(yè)稅等借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅上交時(shí)：借：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅貸：銀行存款5、人工借：營業(yè)成本/營業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：應(yīng)付工資發(fā)放時(shí)：借：應(yīng)付工資貸：現(xiàn)金/銀行存款6、差旅、招待費(fèi)用借：營業(yè)費(fèi)用/管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金........
???
?
1、對(duì)外采購原材料、商品或者獲取勞務(wù)服務(wù)，取得增值稅專用發(fā)票，用以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅:
借:原材料、庫存商品、期間費(fèi)用科目(具體根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容判斷)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
貸:應(yīng)付賬款、現(xiàn)金、銀行存款等(根據(jù)結(jié)算方式判斷)
2、對(duì)外銷售產(chǎn)品、其他材料及廢舊物資等:
借:應(yīng)收賬款、現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)等
貸:主營業(yè)務(wù)收入
其他業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
3、購進(jìn)材料用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，自產(chǎn)產(chǎn)品用非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售:
借:固定資產(chǎn)、管理費(fèi)用-福利費(fèi)等
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
4、發(fā)放工資，代扣個(gè)稅:
借:應(yīng)付職工薪酬-工資
貸:應(yīng)付職工薪酬-社保(個(gè)人部分)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅
現(xiàn)金/銀行存款
5、計(jì)提當(dāng)月應(yīng)交土地使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅等
借:管理費(fèi)用-稅費(fèi)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交房產(chǎn)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交土地使用稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交印花稅
6、根據(jù)實(shí)現(xiàn)增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅，并計(jì)算稅金附加:
借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交營業(yè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交資源稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加
7、根據(jù)實(shí)現(xiàn)利潤計(jì)算所得稅:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅
8、繳納稅費(fèi):
借:應(yīng)交稅費(fèi)
貸:現(xiàn)金、銀行存款
9、不同行業(yè)不同企業(yè)，業(yè)務(wù)內(nèi)容不盡相同，上述分錄僅供參考，并不全面，不具備普遍代表性！
2022-03-24 06:25:23
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