哈哈CC陳 追問(wèn)

2019-09-19 15:33

進(jìn)項(xiàng)和銷(xiāo)項(xiàng)分別怎么寫(xiě)憑證，后面還要結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅怎么寫(xiě)憑證呢

張艷老師 解答

2019-09-19 15:36

上面是確認(rèn)進(jìn)項(xiàng)稅額的分錄，銷(xiāo)項(xiàng)稅額的分錄一般是確認(rèn)收入時(shí)，確認(rèn)的，
借：銀行存款
      貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
            應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）

如果計(jì)算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷(xiāo)項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）
    貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）
            應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
【上面分錄實(shí)務(wù)中常見(jiàn)到的是年末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)增值稅】
借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
      貸：應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
次月繳納時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
 貸：銀行存款
進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。

哈哈CC陳 追問(wèn)

2019-09-19 15:44

附加稅怎么寫(xiě)憑證。需要計(jì)提再繳納嗎

張艷老師 解答

2019-09-19 15:46

借：稅金及附加  貸：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交附加稅明細(xì)稅種
需要先計(jì)提再繳納的。
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