哈哈CC陳 追問

2019-09-19 15:33

進(jìn)項和銷項分別怎么寫憑證，后面還要結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅怎么寫憑證呢

張艷老師 解答

2019-09-19 15:36

上面是確認(rèn)進(jìn)項稅額的分錄，銷項稅額的分錄一般是確認(rèn)收入時，確認(rèn)的，
借：銀行存款
      貸：主營業(yè)務(wù)收入
            應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

如果計算當(dāng)月需要交納增值稅的情況下（即，銷項大于進(jìn)項的情況），是要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅的
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（銷項稅額）
    貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
            應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
【上面分錄實務(wù)中常見到的是年末統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)增值稅】
借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
      貸：應(yīng)交稅費--未交增值稅
次月繳納時
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
 貸：銀行存款
進(jìn)項稅額大于銷項稅額，月末形成留抵稅額的情況，是不需要做結(jié)轉(zhuǎn)增值稅分錄的。

哈哈CC陳 追問

2019-09-19 15:44

附加稅怎么寫憑證。需要計提再繳納嗎

張艷老師 解答

2019-09-19 15:46

借：稅金及附加  貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交附加稅明細(xì)稅種
需要先計提再繳納的。
如果您最初的問題已經(jīng)解決，請您及時給予評價。如果您有另外的新問題，建議您重新提問。因為單獨進(jìn)行提問，會方便其他同學(xué)查詢同類問題，感謝您的理解??！