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老師，請問出口商品沒有報關(guān)單，有進貨專票，也收取了外方匯款，但無報關(guān)單，如何做會計分錄
JuJu????
于2019-09-20 08:24 發(fā)布 ??2401次瀏覽
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江老師
職稱： 高級會計師,中級會計師
2019-09-20 08:29
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答： 這個沒有報關(guān)，不能享受免抵退稅的政策，只能按國內(nèi)銷售處理，交銷售的增值稅，對于進項稅可以抵減銷項稅。
請問，我公司出口了一批服裝，用公司抬頭一般貿(mào)易報關(guān)出口，報關(guān)費以美元計算，怎么做會計分錄謝謝
答： 同學你好 外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設(shè)賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。 （一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票： 借：庫存商品 ? ? ? 應交稅費—應交增值稅（進項稅額） ? ? ? 貸：應付賬款/銀行存款 （二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額： 借：應收賬款等 ? ? ? ?貸：主營業(yè)務收入 （三）結(jié)轉(zhuǎn)成本： 借：主營業(yè)務成本 ? ? ? ?貸：庫存商品 （四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本： 借：主營業(yè)務成本（征退稅差額） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出） （五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額： 借：應收出口退稅款（增值稅） ? ? ? ?貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） （六）收到出口退稅款： 借：銀行存款 ? ? ? ?貸：應收出口退稅款（增值稅）
我是一名會計,想問一下考個網(wǎng)絡(luò)學歷有用嗎？
答： 眾所周知會計人如果要往上發(fā)展，是要不斷考證的
我公司在國內(nèi)是一家生產(chǎn)型出口退稅企業(yè)，主要生產(chǎn)出口番茄醬罐頭，在哈薩克斯坦投資建廠在國內(nèi)購進一批200萬元設(shè)備，出口給國外工廠，由于業(yè)務不熟悉，導致設(shè)備報關(guān)單超期，稅局讓50萬做免稅申報，150萬做內(nèi)銷申報，請問如何申報，會計分錄怎么寫？
答： 同學您好，免稅申報的，就是做免稅處理，借應收賬款貸主營業(yè)務收入，內(nèi)銷的話，借應收賬款貸主營業(yè)務收入應交稅費--應交增值稅（銷項稅額），您如果是在國內(nèi)已經(jīng)做了固定資產(chǎn)的，那就應該來說需要做固定資產(chǎn)清理了
知識產(chǎn)權(quán)認證證書
粵公網(wǎng)安備 44030502000945號
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