ykuaiji 追問

2019-09-20 11:13

老師，你好，我們公司拍賣了一臺車，拍賣款為67000.然后傭金為780.58，稅額為23.42，小計804元，我們實際收到的款為66196，請問具體全部怎么做分錄呢？謝謝，我是新手，然后處置這個車輛需要計提稅嗎？稅率多少？謝謝

張艷老師 解答

2019-09-20 11:50

一、將要處置的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理分錄為
借：固定資產(chǎn)清理  
   累計折舊 
  貸：固定資產(chǎn)  
  二、發(fā)生清理費用時：
借：固定資產(chǎn)清理  780.58
       應交稅費--應交增值稅（進項稅額） 23.42
  貸：預付賬款  804
  三、處置的收入
  借：銀行存款  66196
              應付賬款 804
  貸：固定資產(chǎn)清理    59282.04【這里按13%稅率】
         應交稅費--應交增值稅（銷項稅額） 7707.96
  四、結轉(zhuǎn)處置損益
  借：固定資產(chǎn)清理  
  貸：資產(chǎn)處置損益  （或相反的分錄）
然后處置這個車輛需要計提稅嗎？稅率多少？--需要計提產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)的印花稅，稅率為按書據(jù)所載金額0.5‰貼花

ykuaiji 追問

2019-09-20 12:09

謝謝老師，我想請問一下因為這家公司很久沒經(jīng)營，現(xiàn)在稅務為非正常狀態(tài)，我還需要計提稅嗎？還是可以不用計提

張艷老師 解答

2019-09-20 12:15

依然是需要確認增值稅和其他稅費的。

ykuaiji 追問

2019-09-20 14:15

請問就是增值稅吧？沒有其他稅

張艷老師 解答

2019-09-20 14:18

除了增值稅外，還會涉及企業(yè)稅種的，您公司都要按申報期及時申報的才是。

ykuaiji 追問

2019-09-20 15:22

老師，很感謝你的回答，最后在請問一下，我的是小規(guī)模納稅人，那么請問我的增值稅應該具體怎么算？是多少？就是直接67000乘以百分之三嗎

ykuaiji 追問

2019-09-20 15:29

我的月銷售額就只有這一筆，那沒有到達十萬啊，不用繳納增值稅吧

張艷老師 解答

2019-09-20 15:56

1小規(guī)模納稅人銷售使用過的固定資產(chǎn)，可以按3%減按2%繳納增值稅

張艷老師 解答

2019-09-20 15:57

是的 季度沒有超過30萬，是不繳納增值稅的。

ykuaiji 追問

2019-09-20 15:58

謝謝，那我就不用繳納增值稅？

張艷老師 解答

2019-09-20 16:34

如果是季度申報的話，季度銷售額沒有超過30萬元的話，是不繳納增值稅的。

ykuaiji 追問

2019-09-20 16:42

謝謝

張艷老師 解答

2019-09-20 16:44

您客氣了，祝您學習愉快，工作順利。