愛妃接旨 追問

2019-09-20 16:45

滯納金能直接計入營業(yè)外支出嗎

金子老師 解答

2019-09-20 16:48

學員，可以，滯納金這部分走‘營業(yè)外支出’吧，別按我上面那樣，更正一下分錄為：
借：應交稅費-應交教育費附加等
      營業(yè)外支出-稅收滯納金
貸：銀行存款

愛妃接旨 追問

2019-09-20 16:50

老師以前的印花稅沒交也沒計提，這個月補交了怎么做賬

金子老師 解答

2019-09-20 16:52

學員，補交以前的稅必須要走以前年度損益調整科目，分錄為
借：以前年度損益調整
      營業(yè)外支出-稅收滯納金
  貸：銀行存款

愛妃接旨 追問

2019-09-20 16:55

印花稅走以前年度損益調整，附加稅直接應交稅費就可以了吧，我們是小企業(yè)會計準則沒有以前年度損益調整這個科目

金子老師 解答

2019-09-20 17:02

對的，學員，印花稅走以前年度損益調整，附加稅直接應交稅費就可以。
如果沒有以前年度損益調整科目，可以添加此科目或者直接計入利潤分配-未分配利潤中，即分錄為：
借：利潤分配-未分配利潤
      營業(yè)外支出-稅收滯納金
貸：銀行存款

愛妃接旨 追問

2019-09-20 17:17

老師，這個還用調匯算清繳表嗎？所得稅不用調吧

金子老師 解答

2019-09-20 17:33

學員，不用調表，不用調所得稅。

愛妃接旨 追問

2019-09-20 19:19

謝謝老師

金子老師 解答

2019-09-20 23:14

不用客氣學員，很高興為您解答！若對我的解答滿意請給予好評。