對、 追問

2019-09-22 20:09

那么說，是不是這兩個(gè)科目都得用啊？

對、 追問

2019-09-22 20:10

既:工程結(jié)算科目和主營業(yè)務(wù)收入科目

對、 追問

2019-09-22 20:13

老師

對、 追問

2019-09-22 20:21

老師在不在

對、 追問

2019-09-22 20:40

我原來想這樣做分錄1:借工程施工-合同成本-材料費(fèi)貸:銀行存款，2:給業(yè)主開發(fā)票，因?yàn)橐呀?jīng)完工了:借應(yīng)收賬款-客戶，貸工程結(jié)算-工程收入，貸應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額，3做工程結(jié)轉(zhuǎn):借工程結(jié)算-工程結(jié)算成本，貸工程施工-合同成本-材料費(fèi)4:收到工程款借銀行存款，貸應(yīng)收賬款-客戶，老師你看看這樣可以嗎？

董老師 解答

2019-09-22 21:01

是的，兩個(gè)都需要用的。您這邊跨期嗎，需要根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入、成本

對、 追問

2019-09-22 21:16

是當(dāng)月的，我發(fā)給您的分錄可以嗎？

董老師 解答

2019-09-22 21:18

1:借工程施工-合同成本-材料費(fèi)貸:銀行存款   
借 應(yīng)收賬款  貸工程結(jié)算
年末根據(jù)完工進(jìn)度 借主營業(yè)務(wù)成本  工程施工-合同毛利  貸 主營業(yè)務(wù)收入
2:
借 工程結(jié)算   貸 工程施工-合同毛利  工程施工-合同成本

董老師 解答

2019-09-22 21:21

當(dāng)月也必須使用主營業(yè)務(wù)收入、成本。因?yàn)楣こ探Y(jié)算本身不是損益類科目，為建造承包商專用的會計(jì)科目，為了方便企業(yè)及時(shí)把握結(jié)算進(jìn)度

對、 追問

2019-09-23 09:05

工程結(jié)算科目要不要設(shè)置下級科目？如果設(shè)置按業(yè)主設(shè)置還是按其他設(shè)置?。?/p>

董老師 解答

2019-09-23 09:08

您好，工程結(jié)算科目一般是不設(shè)下級科目的。

對、 追問

2019-09-23 09:14

老師，結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本時(shí):借:
主營業(yè)務(wù)成本-工程施工-合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入的合同毛利，是不是就是當(dāng)初購入的材料費(fèi)款??？

董老師 解答

2019-09-23 09:21

合同毛利是主營業(yè)務(wù)收入超出主營業(yè)務(wù)成本的金額，上面是兩個(gè)科目，中間不帶-

對、 追問

2019-09-23 09:27

老師，我把整套做賬分錄發(fā)給您


1.購入材料直接投入工程時(shí)
借:工程施工-合同成本-材料費(fèi)
貸:銀行存款
2.工程在當(dāng)月完工驗(yàn)收通過，然后給業(yè)主開具發(fā)票。
借:應(yīng)收賬款-業(yè)主，
貸:主營業(yè)務(wù)收入
貸:銷項(xiàng)稅(簡略)這里的主營業(yè)務(wù)收入用不用設(shè)明細(xì)科目??？
3.結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本
借:主營業(yè)務(wù)成本-合同成本
借主營業(yè)務(wù)成本-合同毛利
貸:主營業(yè)務(wù)收入

對、 追問

2019-09-23 09:32

這里的開具發(fā)票的時(shí)候，貸主營業(yè)務(wù)收入科目還是貸工程結(jié)算科目啊，提銷項(xiàng)稅在工程結(jié)算科目能不能同時(shí)計(jì)提??？

對、 追問

2019-09-23 09:34

就是可以做這樣的分錄嗎？既
借:應(yīng)收賬款-業(yè)主
貸:工程結(jié)算
貸:銷項(xiàng)稅(簡略)

董老師 解答

2019-09-23 09:48

開具發(fā)票工程結(jié)算。主營業(yè)務(wù)收入和成本就是為了確定當(dāng)期應(yīng)該確認(rèn)的收入成本

對、 追問

2019-09-23 09:54

老師，我現(xiàn)在用數(shù)據(jù)做分錄發(fā)給您，您看看對不對，首先這個(gè)工程不跨月在本月就完工，然后給對方開具發(fā)票入賬，次月對方給我們打工程款
1.工程用材料費(fèi)，直接計(jì)入工程。
借:工程施工-合同成本-材料費(fèi)10000元
貸:銀行存款10000元
這樣可以吧老師？

對、 追問

2019-09-23 09:58

2.工程完工，需要給對方開具發(fā)票，工程款一共是15000元
借:應(yīng)收賬款-業(yè)主15000元
貸:工程結(jié)算14400元
貸:銷項(xiàng)稅(簡略)600元，

董老師 解答

2019-09-23 10:00

您好，是正確的。然后再結(jié)轉(zhuǎn)收入、成本就可以了。
借  主營業(yè)務(wù)成本  10000  工程施工-合同毛利 4400 貸 主營業(yè)務(wù)收入   14400   
借  工程結(jié)算  14400   貸  工程施工-合同毛利4400   工程施工-合同成本 10000

對、 追問

2019-09-23 10:16

主營業(yè)務(wù)收入的14400在結(jié)轉(zhuǎn)期間損益的時(shí)候就自動入本年利潤賬戶對吧老師？

董老師 解答

2019-09-23 10:17

是的，年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤

對、 追問

2019-09-23 10:21

老師，工程結(jié)算科目和主營業(yè)務(wù)成本科目可以不設(shè)二級科目吧？或者主營業(yè)務(wù)成本科目設(shè)二級工程款

董老師 解答

2019-09-23 10:30

可以設(shè)置二級科目，根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要。

對、 追問

2019-09-23 10:36

老師，對應(yīng)的我只設(shè)工程款不行嗎？就是
主營業(yè)務(wù)成本-工程款
工程結(jié)算-工程款
如果按對應(yīng)的工程名稱設(shè)置，怕以后有很多新發(fā)生的工程業(yè)務(wù)有點(diǎn)麻煩，如果統(tǒng)一可以用工程款科目的話，我想不設(shè)置個(gè)個(gè)工程的名字行嗎？

對、 追問

2019-09-23 10:54

老師:那我就這樣設(shè)置下級科目
主營業(yè)務(wù)成本-
1.材料費(fèi)
2.人工費(fèi)
3.其他費(fèi)用
這樣可以吧老師？

董老師 解答

2019-09-23 11:01

您好，這樣是可以的。

對、 追問

2019-09-23 11:02

老師，在請教您一下??！就是合同毛利用工程總額減去材料費(fèi)，還需要做分錄嗎？

董老師 解答

2019-09-23 11:03

需要，按我剛才的分錄寫