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職稱中級會(huì)計(jì)師

2019-09-24 10:49

你好!財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》:

六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

(一)   納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額:

1、取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;

2、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額:

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額:

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

解讀:

1、票據(jù)日期要是2019年4月1日以后的,才能計(jì)算抵扣增值稅。

2、國內(nèi)的旅客運(yùn)輸服務(wù),才能計(jì)算抵扣增值稅,國外的不可以。

3、電子普通發(fā)票稅率是3%或者9%,直接按照發(fā)票上稅額抵扣。

4、旅客身份信息必須是在公司申報(bào)個(gè)稅的員工呀,未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等,不得計(jì)算抵扣。

5、用于員工福利、業(yè)務(wù)招待用途的,不得計(jì)算抵扣。

6、車票抵扣不是按照票面金額,而是先換算為不含稅金額,再乘以適用增值稅征收率。

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相關(guān)問題討論
你好,這兩項(xiàng)是不包括的抵扣范圍內(nèi)的。
2020-01-06 14:58:20
你好!財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2019年第39號《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》: 六、納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。 (一) 納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額: 1、取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額; 2、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的,為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額: 航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9% 3、取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額: 鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9% 4、取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額: 公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3% 解讀: 1、票據(jù)日期要是2019年4月1日以后的,才能計(jì)算抵扣增值稅。 2、國內(nèi)的旅客運(yùn)輸服務(wù),才能計(jì)算抵扣增值稅,國外的不可以。 3、電子普通發(fā)票稅率是3%或者9%,直接按照發(fā)票上稅額抵扣。 4、旅客身份信息必須是在公司申報(bào)個(gè)稅的員工呀,未注明旅客身份信息的出租票、公交車票等,不得計(jì)算抵扣。 5、用于員工福利、業(yè)務(wù)招待用途的,不得計(jì)算抵扣。 6、車票抵扣不是按照票面金額,而是先換算為不含稅金額,再乘以適用增值稅征收率。
2019-09-24 10:49:27
進(jìn)項(xiàng)稅額不能抵扣附加稅,進(jìn)項(xiàng)稅額能夠減少應(yīng)交的附加稅的金額
2018-10-09 15:02:40
你好 附加稅是按實(shí)際交的增值稅和消費(fèi)為計(jì)算依據(jù)的
2019-08-12 16:18:41
你好,抵扣銷項(xiàng)稅額 然后按實(shí)際繳納的增值稅計(jì)算申報(bào)附加稅的
2017-01-11 09:27:15
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