2、甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)2017年1月1日向乙企業(yè)（未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)）投資1000萬元，股權(quán)持有到2018年12月31日。2018年取得被投資企業(yè)分得的股息、紅利800萬元，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費60萬元，已經(jīng)計入管理費用。不考慮其他納稅調(diào)整事項，則甲企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。A25B39C10D31.2參考答案B解析糾錯對從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，其從被投資企業(yè)所分配的股息、紅利以及股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入，可以按規(guī)定的比例計算業(yè)務(wù)招待費扣除限額。業(yè)務(wù)招待費扣除限額=800×5‰=4（萬元）＜60×60%=36（萬元），所以稅前只能扣除4萬元，應(yīng)納稅調(diào)增=60-4=56（萬元）。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。甲企業(yè)2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅=（800+56-1000×70%）×25%=39（萬元）。疑問：應(yīng)納稅所得額為什么不是800-4-1000*70%

答： 您好，因為題目說的不考慮其他調(diào)整事項，也就是說，其他的都不考慮，只考慮投資收益和調(diào)整數(shù)。所以不是您說的算法。

業(yè)務(wù)招待費在企業(yè)所得稅中可以扣除的限額是多少？

答： 你好 企業(yè)發(fā)生的與其生產(chǎn)、經(jīng)營業(yè)務(wù)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰ 比如收入1000萬，業(yè)務(wù)招待費發(fā)生額80萬，（營業(yè)）收入的5‰=50萬，發(fā)生額的60%=48萬，所以按48萬扣除

報考2022年中級會計職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

答案解釋：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費，按照發(fā)生額的60％扣除，但最高不得超過當年銷售（營業(yè)）收入的5‰?？鄢揞~＝600×5‰＝3（萬元），4×60％＝2.4（萬元），小于3萬元，所以可以扣除的業(yè)務(wù)招待費是2.4萬元；應(yīng)納稅所得額＝600－2.4－200－22＝375.6（萬元），高新技術(shù)企業(yè)適用稅率是15％，應(yīng)納所得稅＝375.6×15％＝56.34（萬元）。老師，我個人覺得應(yīng)納稅所得額＝600+（4-2.4）－200－22＝379.6（萬元），業(yè)務(wù)招待費應(yīng)該是調(diào)增1.6萬

答： 你這個600萬不是會計利潤，如果說是會計利潤，你的計算就是沒問題的，你這個600萬是收入。