老師,往來賬一直掛著會有什么風(fēng)險?
美一天
于2019-09-26 05:09 發(fā)布 ??12863次瀏覽
- 送心意
金子老師
職稱: 中級會計(jì)師,注冊稅務(wù)師
2019-09-26 05:51
對于長期掛賬的往來款項(xiàng),應(yīng)該定期對賬,定期清理。
1、其他應(yīng)收款長時間掛賬,分別不同的款項(xiàng)內(nèi)容,存在以下風(fēng)險:
(1)對其他單位或個人的借款,涉及繳納增值稅。
(2)對自然人股東個人借款超期未歸還,視同對股東個人的股息紅利分配交納20%個稅。
(3)對員工個人借款超期未歸還且用于購買房屋或其他,視同工資薪金發(fā)放交納個稅。
2、 預(yù)付賬款,需根據(jù)形成的原因,做出不同的處理。
(1)如果是確實(shí)無法收回的款項(xiàng),可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時進(jìn)行專項(xiàng)申報。(2)如果是實(shí)際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生,只是沒有取得發(fā)票,未作賬務(wù)處理,建議做相關(guān)賬務(wù)處理。
注意:因未取得合法有效憑據(jù),相關(guān)成本費(fèi)用不得稅前列支。
3、 應(yīng)付款項(xiàng)(應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利),如果確認(rèn)無法支付,應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額,繳納企業(yè)所得稅。
同時需要注意:應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對方如果是自然人,還可能會涉及扣繳個人所得稅。
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你好,是對個人分紅嗎?
2019-06-12 16:35:45

首先是否有實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),其次要考慮是否有關(guān)聯(lián)方交易,企業(yè)間銀行往來會被認(rèn)定為借款,
2018-11-21 09:48:07

你好 具體轉(zhuǎn)的是什么款
2019-07-09 18:02:18

你好!
稅務(wù)稽查,不僅要查公司的賬戶,還要查公司法定代表人或?qū)嶋H控制人或主要負(fù)責(zé)人的個人賬戶!所以如果用個人卡號,稅務(wù)機(jī)關(guān)很容易查到你們公司有沒有隱藏收入。
2018-07-01 10:05:11

你好,公司之間往來沒有還,對方不是你單位的股東吧?
2022-02-25 15:50:53
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