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  1. 會(huì)計(jì)學(xué)堂
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送心意

金子老師

職稱： 中級(jí)會(huì)計(jì)師,注冊(cè)稅務(wù)師

2019-09-26 05:51

對(duì)于長(zhǎng)期掛賬的往來(lái)款項(xiàng)，應(yīng)該定期對(duì)賬，定期清理。
1、其他應(yīng)收款長(zhǎng)時(shí)間掛賬，分別不同的款項(xiàng)內(nèi)容，存在以下風(fēng)險(xiǎn)：
（1）對(duì)其他單位或個(gè)人的借款，涉及繳納增值稅。
（2）對(duì)自然人股東個(gè)人借款超期未歸還，視同對(duì)股東個(gè)人的股息紅利分配交納20%個(gè)稅。
（3）對(duì)員工個(gè)人借款超期未歸還且用于購(gòu)買房屋或其他，視同工資薪金發(fā)放交納個(gè)稅。
2、 預(yù)付賬款，需根據(jù)形成的原因，做出不同的處理。
（1）如果是確實(shí)無(wú)法收回的款項(xiàng)，可以做為資產(chǎn)損失。并在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)。（2）如果是實(shí)際貨物或相關(guān)的成本已經(jīng)發(fā)生，只是沒有取得發(fā)票，未作賬務(wù)處理，建議做相關(guān)賬務(wù)處理。
注意：因未取得合法有效憑據(jù)，相關(guān)成本費(fèi)用不得稅前列支。
3、 應(yīng)付款項(xiàng)（應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利），如果確認(rèn)無(wú)法支付，應(yīng)該計(jì)入應(yīng)納稅所得額，繳納企業(yè)所得稅。
同時(shí)需要注意：應(yīng)付利息、應(yīng)付股利的對(duì)方如果是自然人，還可能會(huì)涉及扣繳個(gè)人所得稅。

美一天 追問

2019-09-26 08:13

不太懂

金子老師 解答

2019-09-26 08:22

沒事，學(xué)員，一個(gè)一個(gè)解釋。首先您司掛的什么往來(lái)科目最多？應(yīng)付賬款還是其他應(yīng)付賬款等

美一天 追問

2019-09-26 08:30

應(yīng)付賬款，而且這個(gè)肯定是壞賬，付不了款

美一天 追問

2019-09-26 09:08

老師怎么不回答問題了呢？

金子老師 解答

2019-09-26 10:22

學(xué)員，不好意思，有事情耽擱了。您司的應(yīng)付賬款無(wú)法支付了，就相當(dāng)于您司獲利了，應(yīng)轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外收入中，交納企業(yè)所得稅。

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相關(guān)問題討論
你好，是對(duì)個(gè)人分紅嗎？
2019-06-12 16:35:45
首先是否有實(shí)質(zhì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，其次要考慮是否有關(guān)聯(lián)方交易，企業(yè)間銀行往來(lái)會(huì)被認(rèn)定為借款，
2018-11-21 09:48:07
你好 具體轉(zhuǎn)的是什么款
2019-07-09 18:02:18
你好！ 稅務(wù)稽查，不僅要查公司的賬戶，還要查公司法定代表人或?qū)嶋H控制人或主要負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶！所以如果用個(gè)人卡號(hào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)很容易查到你們公司有沒有隱藏收入。
2018-07-01 10:05:11
你好，公司之間往來(lái)沒有還，對(duì)方不是你單位的股東吧?
2022-02-25 15:50:53
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