lily 追問

2019-09-26 15:03

老師 你說的是不用錄入退稅系統(tǒng)嗎？那個(gè)電子申報(bào)系統(tǒng)是指報(bào)所得稅嗎

lily 追問

2019-09-26 15:06

如果 有兩樣商品  一樣有退稅率 一樣退稅率為0  這個(gè)為0的也不用錄入嗎

lily 追問

2019-09-26 15:09

需視同內(nèi)銷征稅的出口貨物無需作出口退稅申報(bào)  這不是無需申報(bào)嗎

王超老師 解答

2019-09-26 15:19

同學(xué)你好，請問我需要先回答你哪一個(gè)問題，因?yàn)檫@幾個(gè)問題都是有一定關(guān)聯(lián)性的

lily 追問

2019-09-26 15:23

老師  你都說一下吧

王超老師 解答

2019-09-26 15:37

你一個(gè)個(gè)問題問吧，我這邊最多就只能寫500個(gè)字，會(huì)超過限制的，而且你也不好看啊

lily 追問

2019-09-26 15:47

老師要不你說一下 退稅率為0的怎么申報(bào)納稅吧

王超老師 解答

2019-09-26 15:54

好的，我一個(gè)個(gè)問題回答，也有一定的條理性
帳務(wù)處理跟退稅率不為0的一樣,退稅率為0,征退稅率之差即為征稅率,實(shí)際上相當(dāng)內(nèi)銷納稅，即是要視同內(nèi)銷作補(bǔ)繳增值稅處理
文件依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物退（免）稅若干問題的通知》國稅發(fā)[2006]102號(hào)
出口企業(yè)自營或委托代理出口的出口退稅率為零的貨物，應(yīng)視同內(nèi)銷貨物征稅，所以企業(yè)對退稅率為零的出口貨物不再通過《出口貨物退免稅申報(bào)系統(tǒng)》進(jìn)行出口免稅申報(bào)，而是在每月增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定計(jì)算應(yīng)納增值稅，并通過綠色通道網(wǎng)上申報(bào)系統(tǒng)進(jìn)行納稅申報(bào)。

lily 追問

2019-09-26 16:02

老師這個(gè)是不用錄入退稅系統(tǒng)了嗎

王超老師 解答

2019-09-26 16:29

需要啊，在我第一次回答你的時(shí)候就已經(jīng)回答需要了。你可以看一下前面的回答

需要的
一、根據(jù)規(guī)定，出口國家明確規(guī)定不予退（免）增值稅的貨物，需視同內(nèi)銷貨物計(jì)提銷項(xiàng)稅額或征收增值稅。另外，根據(jù)規(guī)定，國家明確規(guī)定不予退（免）稅的貨物包括：國家規(guī)定出口退稅率為0的貨物。
二、一般納稅人以一般貿(mào)易方式出口上述貨物計(jì)算銷項(xiàng)稅額公式：銷項(xiàng)稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率。對上述應(yīng)計(jì)提銷項(xiàng)稅額的出口貨物，生產(chǎn)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算免抵退稅不得免征和抵扣稅額并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可從成本科目轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目；外貿(mào)企業(yè)如已按規(guī)定計(jì)算征稅率與退稅率之差并已轉(zhuǎn)入成本科目的，可將征稅率與退稅率之差及轉(zhuǎn)入應(yīng)收出口退稅的金額轉(zhuǎn)入進(jìn)項(xiàng)稅額科目。
三、需視同內(nèi)銷征稅的出口貨物無需作出口退稅申報(bào)，但需在電子申報(bào)系統(tǒng)中進(jìn)行錄入。有關(guān)電子申報(bào)系統(tǒng)的操作問題請您向防偽稅控服務(wù)單位咨詢。

lily 追問

2019-09-26 17:31

老師  這個(gè)0退稅率的怎么做賬呢

王超老師 解答

2019-09-26 17:35

請問同學(xué)，你們是FOB還是CIF ?