芐羋 追問

2019-09-28 10:18

那成本跟股利是投資方吧，可是投資收益怎么又變被投資方了，不然付利息怎么記在投資收益，把這些分錄給我捋一捋

小洪老師 解答

2019-09-28 10:22

先說明一點(diǎn)，交易性金融資產(chǎn)的本質(zhì)在于交易，短期交易，對于投資者來說這是短期投資，但是對于投資者來說也有股息，在下面第二個(gè)分錄，持有的股息（被投資方的股息）(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn) 

借：交易性金融資產(chǎn)——成本 (公允價(jià)值)(扣除下面內(nèi)容) 

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用) 

應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利) 

應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有的利息) 

貸：銀行存款等 

(二)持有期間的股利或利息 

借：應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例) 

應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息) 

貸：投資收益 

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng) 

1.公允價(jià)值上升 

借：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益(利潤表上單獨(dú)有的項(xiàng)目) 

2.公允價(jià)值下降 

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 

貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 

(四)出售交易性金融資產(chǎn) 

借：銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)) 

貸：交易性金融資產(chǎn)  投資收益(差額，也可能在借方)     

同時(shí)： 

借：公允價(jià)值變動(dòng)損益(原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)) 

貸：投資收益 

或： 

借：投資收益 

貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益

芐羋 追問

2019-09-28 10:31

第一分錄的借方是針對投資者還是被投資者？

小洪老師 解答

2019-09-28 10:32

第一個(gè)分錄站在被投資方角度考量

芐羋 追問

2019-09-28 10:34

被投資方不是沒有出去么，怎么會(huì)有銀行的支出和成本，利息之類的內(nèi)容

小洪老師 解答

2019-09-28 10:34

因?yàn)橥顿Y者交易之前有宣告股息和股利

芐羋 追問

2019-09-28 10:35

這句是什么意思不理解，這塊比較陌生

小洪老師 解答

2019-09-28 10:37

你作為被投資方不是有個(gè)以前持有的股息嘛，這個(gè)股息作為應(yīng)收股利單獨(dú)列支，從這點(diǎn)來看，交易性金融資產(chǎn)考量的是被投資方

芐羋 追問

2019-09-28 11:29

也就是說我們做為被投資方要對進(jìn)來的資金進(jìn)行做賬處理，所以對進(jìn)來的資金進(jìn)行分類記賬是嗎

小洪老師 解答

2019-09-28 11:39

是的，以前持有的你必須分類清楚是你的還是不是你的你要做一個(gè)記賬

芐羋 追問

2019-09-28 11:43

看來這節(jié)沒辦法看透了，理解不了

小洪老師 解答

2019-09-28 12:19

這個(gè)交易性金融資產(chǎn)改動(dòng)了好幾次

芐羋 追問

2019-09-28 16:20

這題考的多嗎

小洪老師 解答

2019-09-28 17:31

一般考的不是很多。初級考一兩道

芐羋 追問

2019-09-28 19:00

不算少了，丟分題

小洪老師 解答

2019-09-28 19:36

一般考選擇題，大題不考這個(gè)，選擇題分值也不是很高你是考初級是吧

芐羋 追問

2019-09-28 19:44

對，是初級

小洪老師 解答

2019-09-29 00:04

這個(gè)考的不多你主要解決資產(chǎn)大頭