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送心意

小洪老師

職稱CMA,財(cái)務(wù)分析,cfa一級(jí)和二級(jí)

2019-09-28 10:13

你好,所有的金融資產(chǎn)都是對(duì)投資方和被投資方而言考量的,只是大部分站在投資者的角度考量更多,證券公司的角度也有,投資者的角度依舊有

芐羋 追問(wèn)

2019-09-28 10:18

那成本跟股利是投資方吧,可是投資收益怎么又變被投資方了,不然付利息怎么記在投資收益,把這些分錄給我捋一捋

小洪老師 解答

2019-09-28 10:22

先說(shuō)明一點(diǎn),交易性金融資產(chǎn)的本質(zhì)在于交易,短期交易,對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)這是短期投資,但是對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)也有股息,在下面第二個(gè)分錄,持有的股息(被投資方的股息)(一)企業(yè)取得交易性金融資產(chǎn) 

借:交易性金融資產(chǎn)——成本 (公允價(jià)值)(扣除下面內(nèi)容) 

投資收益(發(fā)生的交易費(fèi)用) 

應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利) 

應(yīng)收利息(實(shí)際支付的款項(xiàng)中含有的利息) 

貸:銀行存款等 

(二)持有期間的股利或利息 

借:應(yīng)收股利(被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利×投資持股比例) 

應(yīng)收利息(資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)算的應(yīng)收利息) 

貸:投資收益 

(三)資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值變動(dòng) 

1.公允價(jià)值上升 

借:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益(利潤(rùn)表上單獨(dú)有的項(xiàng)目) 

2.公允價(jià)值下降 

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 

貸:交易性金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 

(四)出售交易性金融資產(chǎn) 

借:銀行存款(價(jià)款扣除手續(xù)費(fèi)) 

貸:交易性金融資產(chǎn)  投資收益(差額,也可能在借方)     

同時(shí): 

借:公允價(jià)值變動(dòng)損益(原計(jì)入該金融資產(chǎn)的公允價(jià)值變動(dòng)) 

貸:投資收益 

或: 

借:投資收益 

貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益

芐羋 追問(wèn)

2019-09-28 10:31

第一分錄的借方是針對(duì)投資者還是被投資者?

小洪老師 解答

2019-09-28 10:32

第一個(gè)分錄站在被投資方角度考量

芐羋 追問(wèn)

2019-09-28 10:34

被投資方不是沒(méi)有出去么,怎么會(huì)有銀行的支出和成本,利息之類的內(nèi)容

小洪老師 解答

2019-09-28 10:34

因?yàn)橥顿Y者交易之前有宣告股息和股利

芐羋 追問(wèn)

2019-09-28 10:35

這句是什么意思不理解,這塊比較陌生

小洪老師 解答

2019-09-28 10:37

你作為被投資方不是有個(gè)以前持有的股息嘛,這個(gè)股息作為應(yīng)收股利單獨(dú)列支,從這點(diǎn)來(lái)看,交易性金融資產(chǎn)考量的是被投資方

芐羋 追問(wèn)

2019-09-28 11:29

也就是說(shuō)我們做為被投資方要對(duì)進(jìn)來(lái)的資金進(jìn)行做賬處理,所以對(duì)進(jìn)來(lái)的資金進(jìn)行分類記賬是嗎

小洪老師 解答

2019-09-28 11:39

是的,以前持有的你必須分類清楚是你的還是不是你的你要做一個(gè)記賬

芐羋 追問(wèn)

2019-09-28 11:43

看來(lái)這節(jié)沒(méi)辦法看透了,理解不了

小洪老師 解答

2019-09-28 12:19

這個(gè)交易性金融資產(chǎn)改動(dòng)了好幾次

芐羋 追問(wèn)

2019-09-28 16:20

這題考的多嗎

小洪老師 解答

2019-09-28 17:31

一般考的不是很多。初級(jí)考一兩道

芐羋 追問(wèn)

2019-09-28 19:00

不算少了,丟分題

小洪老師 解答

2019-09-28 19:36

一般考選擇題,大題不考這個(gè),選擇題分值也不是很高你是考初級(jí)是吧

芐羋 追問(wèn)

2019-09-28 19:44

對(duì),是初級(jí)

小洪老師 解答

2019-09-29 00:04

這個(gè)考的不多你主要解決資產(chǎn)大頭

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可以的,短期投資是以前的老會(huì)計(jì)科目。
2018-01-01 22:32:49
你好,所有的金融資產(chǎn)都是對(duì)投資方和被投資方而言考量的,只是大部分站在投資者的角度考量更多,證券公司的角度也有,投資者的角度依舊有
2019-09-28 10:13:56
企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間對(duì)于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目,借記應(yīng)收股利,貸記投資收益。 答案選D
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