懶洋洋 追問

2019-09-29 10:25

該企業(yè)銷售的設(shè)備，也是2009年購入的。設(shè)備和小汽車一樣也屬于固定資產(chǎn)。所以也應(yīng)該采用3%征收率2%來征稅。我這樣寫到第四問和第5問正確嗎

董老師 解答

2019-09-29 11:51

您這樣寫不正確。設(shè)備按照16，小汽車征收率。因?yàn)楣潭ㄙY產(chǎn)已經(jīng)可以抵扣了，小汽車暫時不能抵扣，在13年之后才可以。所以小汽車簡易征收。

懶洋洋 追問

2019-09-29 14:48

老師，這個規(guī)則有沒有原文可以發(fā)給我一下。我對這個時間規(guī)則，竟然一點(diǎn)印象都沒有

董老師 解答

2019-09-29 16:23

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于在全國開展交通運(yùn)輸業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）附件二第二條規(guī)定，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車、汽車、游艇，其進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。
財稅〔2013〕37號附件一第二十二條規(guī)定，下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣：從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票、稅控機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）上注明的增值稅額。

懶洋洋 追問

2019-09-29 17:35

1.老師，我不是想問您說的那個。我的意思是您說13年以后小汽車才可以抵扣，是什么意思？
2.題目說該企業(yè)為放棄減稅是什么意思？
3.按表格1來看。納稅人購入設(shè)備開具的是普票。那他應(yīng)該就是沒有抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。 就應(yīng)該是售價÷1.03×0.02。
我還是沒有明白設(shè)備和小汽車都是2009年購入的。他們也都屬于固定資產(chǎn)。但是設(shè)備的計(jì)算方法卻不同于小汽車。除非題目中，把設(shè)備當(dāng)作其他舊貨來處理。才是按售價÷1.16× 16%。

董老師 解答

2019-09-29 18:01

原來是不可以抵扣的，所以需要簡易征收。未放棄減稅意味著企業(yè)用了2%的稅率，不得開具專用發(fā)票。
普通發(fā)票和稅率沒有關(guān)系，普通發(fā)票是多少稅率就是多少稅率。

董老師 解答

2019-09-29 18:02

購入設(shè)備可以抵扣，是專票。

懶洋洋 追問

2019-09-29 19:15

簡易計(jì)稅，但是設(shè)備為什么不簡易計(jì)稅呢？我覺得您還是沒有給我講清楚，這里的設(shè)備和小汽車都是固定資產(chǎn)，為什么計(jì)算方法就不同？他們的購入時間也都是相同的呀？為什么就不一樣呢？?

董老師 解答

2019-09-29 20:10

設(shè)備可以抵扣，所以按適用稅率納稅
小汽車不能抵扣，按簡易征收