老師你好，生產(chǎn)企業(yè)去年以一般貿(mào)易出口貨物，今年已經(jīng)以cif價(jià)開具零稅率發(fā)票，但因?yàn)橐堰^免抵退期限，稅務(wù)局要求按視同內(nèi)銷處理，開具紅字cif價(jià)的零稅率發(fā)票，同時(shí)按fob價(jià)開具有稅率發(fā)票，請問負(fù)數(shù)發(fā)票和fob價(jià)發(fā)票的差額怎么進(jìn)行賬務(wù)處理，謝謝

答： 你好，按 fob開發(fā)票做收入，cif收入按紅字發(fā)票已沖銷

老師，請問出口退稅率為零賬務(wù)怎么處理？生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)的賬務(wù)處理和分錄麻煩都說一下

答： 外貿(mào)企業(yè)計(jì)算出應(yīng)收增值稅退稅款， 　　借：其他應(yīng)收款 　　　　　　　　　　 　 　　　貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　收到增值稅退稅款時(shí)， 　　借：銀行存款 　　　 　　　貸：其他應(yīng)收款 生產(chǎn)企業(yè)　會計(jì)上，實(shí)行“免、抵、退”政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法。 　　一是，應(yīng)納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅，免抵稅額＝免抵退稅額，即沒有可退稅額（因?yàn)闆]有留抵稅額）。此時(shí)，賬務(wù)處理如下： 　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 　　 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅 　　借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 　　 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　二是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會計(jì)分錄；當(dāng)留抵稅額大于“免、抵、退”稅額時(shí)，可全部退稅，免抵稅額為0.此時(shí)，賬務(wù)處理如下： 　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 　　 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 　　三是，應(yīng)納稅額為負(fù)數(shù)，即期末有留抵稅額，對于未抵頂完的進(jìn)項(xiàng)稅額，不做會計(jì)分錄；當(dāng)留抵稅額小于“免、抵、退”稅額時(shí)，可退稅額為留抵稅額，免抵稅額＝免抵退稅額－留抵稅額。此時(shí)，賬務(wù)處理如下： 　　借：應(yīng)收補(bǔ)貼款 　　 應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)

報(bào)考2022年中級會計(jì)職稱對學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工中出口產(chǎn)品退稅率為零，如何進(jìn)行申報(bào)及賬務(wù)處理

答： 生產(chǎn)企業(yè)退稅申報(bào)系統(tǒng)按有出口業(yè)務(wù)申報(bào)時(shí)步驟一樣操作， 1、先讀入上月稅務(wù)部門反饋信息，再進(jìn)入當(dāng)月申報(bào)系統(tǒng)，按向?qū)崾静襟E一步步錄入，生成明細(xì)申報(bào)，因系統(tǒng)自認(rèn)上月反饋信息，這個(gè)月雖然無業(yè)務(wù)，零申報(bào)也要按照系統(tǒng)要求一步步完成 2、上月應(yīng)退稅額，期末留抵等數(shù)據(jù)一并要轉(zhuǎn)到下月的，否則上月信息過不來，系統(tǒng)不能跳月使用。你如果不申報(bào)稅務(wù)部門也是不允許的，本月無法完成申報(bào)，反饋 3、下月也無法使用。零申報(bào)空表也是要打印的，各項(xiàng)手續(xù)、各部門的簽字也是不能少的，資料一并裝訂。