夜闌珊 追問

2019-10-03 07:20

勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)差額征稅，備案需要提供什么證明材料呀？

江老師 解答

2019-10-03 07:26

需要寫申請，以及公司的營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件、經(jīng)辦人的身份證原件及復(fù)印件、填寫申請表，到稅務(wù)蓋章辦理

夜闌珊 追問

2019-10-03 07:41

對了，一般納稅人的勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)選擇差額征稅的，不是不能開具增值稅專用發(fā)票嗎？

江老師 解答

2019-10-03 07:49

下面是全部的政策：
人力資源勞務(wù)派遣企業(yè),一般納稅人,選擇差額征稅,差額部分只能開普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā) 票。
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號 ）：
一、勞務(wù)派遣服務(wù)政策
  一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
  小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
  選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
  勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

夜闌珊 追問

2019-10-03 08:13

這么說，我公司上個月開具的勞務(wù)派遣服務(wù)是專票，也沒有在稅務(wù)局做差額征稅的備案?，F(xiàn)在需要申報上個月的增值稅了，不可以做完備案，再根據(jù)差額征稅來申報了，是不？

江老師 解答

2019-10-03 09:32

上月開具的專用發(fā)票，就是直接申報就行了。不是差額征稅

夜闌珊 追問

2019-10-03 09:52

老師，那如果選擇差額征稅申報時，實際扣除金額，是按照月底計提的勞務(wù)派遣人員工資填的嗎？

江老師 解答

2019-10-03 19:27

實際扣除金額就是你們的收入對應(yīng)的成本金額，含工資的金額