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送心意

王超老師

職稱注冊會計師,中級會計師

2019-10-03 18:49

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]31號)規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額,計入當期應(yīng)納稅所得額。

計算公式: (未完工的收入*15%+利潤總額)*25%

如果預(yù)計銷售1616.4萬元,暫不考慮本年利潤總額: 應(yīng)交所得稅=(1616.4*15%)*25%=60.615萬元。

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你好,預(yù)交不需要計提到所得稅費用,只需要做這個分錄就可以了 借;應(yīng)交稅費——企業(yè)所得稅,貸;銀行存款
2019-06-12 17:25:07
你好;? 銷售開發(fā)產(chǎn)品適用一般計稅方法計稅的,按照 9%的適用稅率計算;適用簡易計稅方法計稅的,按照 5%的征收率計算。 預(yù)征依據(jù):預(yù)收款÷(1%2B適用稅率或征收率)。
2023-02-17 16:31:27
您好,所得稅的稅率都是25%。不過房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅主要考慮預(yù)繳的毛利率。因為預(yù)繳稅款=毛利X稅率。毛利的規(guī)定請參照國稅發(fā)[2009]31號。第八條 企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品的計稅毛利率由各省、自治、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局按下列規(guī)定進行確定: (一)開發(fā)項目位于省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市人民政府所在地城市城區(qū)和郊區(qū)的,不得低于15%。 (二)開發(fā)項目位于地及地級市城區(qū)及郊區(qū)的,不得低于10%。 (三)開發(fā)項目位于其他地區(qū)的,不得低于5%。 (四)屬于經(jīng)濟適用房、限價房和危改房的,不得低于3%。 【房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)交稅率為多少相關(guān)閱讀】 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅預(yù)繳公式 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)實行按照預(yù)計毛利率預(yù)繳企業(yè)所得稅,按照工程項目的屬性不同,預(yù)繳的毛利率不同。 分兩塊計算: 1。已經(jīng)銷售的:(銷售的收入-成本費用)*25% 2。預(yù)售的:(預(yù)售收入*預(yù)計毛利率-費用、稅金)*25%
2022-05-10 11:55:55
《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法〉的通知》(國稅發(fā)[2009]31號)規(guī)定,企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入,應(yīng)先按預(yù)計計稅毛利率分季(或月)計算出預(yù)計毛利額,計入當期應(yīng)納稅所得額。 計算公式: (未完工的收入*15%+利潤總額)*25% 如果預(yù)計銷售1616.4萬元,暫不考慮本年利潤總額: 應(yīng)交所得稅=(1616.4*15%)*25%=60.615萬元。
2019-10-03 18:49:23
會計利潤就參照利潤表,主要有一塊特殊業(yè)務(wù)的調(diào)整,這塊要按照當期的不含稅預(yù)收款乘以當?shù)匾蟮拿?,減去預(yù)收款繳納的對應(yīng)稅金及附加。
2020-03-31 09:16:01
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