楊娟 追問

2019-10-08 10:39

老師，我還有問題咨詢，我3季度有開出去的專票，也有普票，小規(guī)模銷售收入季度不超30萬(wàn)免征增值稅，專票的增值稅不免嗎？我有購(gòu)買金稅盤及稅控系統(tǒng)的維護(hù)費(fèi)480元，可以抵減專票那一塊的稅款嗎？具體的分錄是什么呢

meizi老師 解答

2019-10-08 10:55

你好小規(guī)模不超過30萬(wàn)里面包括 了專票的 。專票這部分不免增值稅的。  可以抵扣增值稅的   ：金稅盤和報(bào)稅盤共480元的賬務(wù)處理：
購(gòu)入金稅盤和報(bào)稅盤時(shí)，
  借：管理費(fèi)用200    貸：銀行存款/現(xiàn)金200抵減增值稅稅額，
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）200借：管理費(fèi)用 -200服務(wù)費(fèi)280元的賬務(wù)處理： 
支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)，
  借：管理費(fèi)用    280
    貸：銀行存款/現(xiàn)金     280
抵減增值稅稅額， 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）   280
借：管理費(fèi)用   -280

楊娟 追問

2019-10-08 10:59

老師，意思就是如果普票開了10萬(wàn)，專票開了20萬(wàn)，10萬(wàn)免征增值稅，20萬(wàn)按3個(gè)點(diǎn)交稅，對(duì)嗎？我開出的專票應(yīng)交增值稅235.92元，可以做一筆減免分錄嗎

meizi老師 解答

2019-10-08 11:03

嗯 是的  20萬(wàn)專票是要繳納增值稅的。  專票不免 你怎么要做減免分錄。 你普票的那部分可以做

楊娟 追問

2019-10-08 11:04

480元可以抵減專票的稅款嗎

meizi老師 解答

2019-10-08 11:09

嗯 是的  可以的  你到時(shí)做賬后申報(bào)填寫抵減

楊娟 追問

2019-10-08 11:59

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅235.92借：管理費(fèi)用-235.92元，對(duì)嗎？

meizi老師 解答

2019-10-08 12:06

你好  你抵減的時(shí)候 是這樣做的