流浪D"小褲衩 追問

2019-10-08 11:15

月度就不交了？

莊老師 解答

2019-10-08 11:16

你好，一般按季度繳交的，

流浪D"小褲衩 追問

2019-10-08 11:25

我現(xiàn)在季度開了21000的票！是按利潤表的利潤總額交嗎？

莊老師 解答

2019-10-08 11:37

你好，是的，是這樣的，

流浪D"小褲衩 追問

2019-10-08 14:08

老師，您幫我看看這個表格，（四）（五）以及二、稅款計算，如何填寫？

莊老師 解答

2019-10-08 14:54

根據(jù)《國家 稅務 總局關于調(diào)整 增值稅 納稅 申報有關事項的公告》(國家稅務總局公告2013年第32號) 附件4《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)及其附列資料填寫說明》規(guī)定:“二、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明本表‘應稅貨物及勞務’與‘應稅服務’各項目應分別填寫。

(一)‘稅款所屬期’是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

(二)‘納稅人識別號’欄，填寫納稅人的稅務登記證號碼。

(三)‘納稅人名稱’欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

(四)第1欄‘應征增值稅不含稅銷售額’:填寫應稅貨物及勞務、應稅服務的不含稅銷售額，不包括銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅 銷售額、出口免稅銷售額、查補銷售額。 應稅服務有扣除項目的納稅人，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額，與當期《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致。

(五)第2欄‘稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額’:填寫稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計。

(六)第3欄‘稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額’:填寫稅控器具開具的應稅貨物及勞務、應稅服務的普通發(fā)票注明的金額換算的不含稅銷售額。

(七)第4欄‘銷售使用過的應稅固定資產(chǎn)不含稅銷售額’:填寫銷售自己使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+3%)。

(八)第5欄‘稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額’:填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的應稅固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

(九)第6欄‘免稅銷售額’:填寫銷售免征增值稅應稅貨物及勞務、免征增值稅應稅服務的銷售額。 應稅服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

(十)第7欄‘稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額’:填寫稅控器具開具的銷售免征增值稅應稅貨物及勞務、免征增值稅應稅服務的普通發(fā)票銷售額。

(十一)第8欄‘出口免稅銷售額’:填寫出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的銷售額。 應稅服務有扣除項目的納稅人，填寫扣除之前的銷售額。

(十二)第9欄‘稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額’:填寫稅控器具開具的出口免征增值稅應稅貨物及勞務、出口免征增值稅應稅服務的普通發(fā)票銷售額。

(十三)第10欄‘本期應納稅額’:填寫本期按征收率計算繳納的應納稅額。

(十四)第11欄‘本期應納稅額減征額’:填寫納稅人本期按照稅 法規(guī) 定減征的增值稅應納稅額。包含可在增值稅應納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用以及技術維護費，可在增值稅應納稅額中抵免的購置稅控收款機的增值稅稅額。其抵減、抵免增值稅應納稅額情況，需填報《增值稅納稅申報表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)予以反映。無抵減、抵免情況的納稅人，不填報此表。

當本期減征額小于或等于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期減征額實際填寫;當本期減征額大于第10欄‘本期應納稅額’時，按本期第10欄填寫，本期減征額不足抵減部分結轉下期繼續(xù)抵減。

(十五)第13欄‘本期預繳稅額’:填寫納稅人本期預繳的增值稅額，但不包括查補繳納的增值稅額。

三、《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》填寫說明本附列資料由應稅服務有扣除項目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅應稅服務數(shù)額。

(一)‘稅款所屬期’是指納稅人申報的增值稅應納稅額的所屬時間，應填寫具體的起止年、月、日。

(二)‘納稅人名稱’欄，填寫納稅人單位名稱全稱。

(三)第1欄‘期初余額’:填寫應稅服務扣除項目上期期末結存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫‘0’。

(四)第2欄‘本期發(fā)生額’:填寫本期取得的按 稅法 規(guī)定準予扣除的應稅服務扣除項目金額。

(五)第3欄‘本期扣除額’:填寫應稅服務扣除項目本期實際扣除的金額。

第3欄‘本期扣除額’≤第1欄‘期初余額’+第2欄‘本期發(fā)生額’之和，且第3欄‘本期扣除額’≤5欄‘全部含 稅收 入’

(六)第4欄‘期末余額’:填寫應稅服務扣除項目本期期末結存的金額。

(七)第5欄‘全部含稅收入’:填寫納稅人提供應稅服務取得的全部價款和價外費用數(shù)額。

(八)第6欄‘本期扣除額’:填寫本附列資料第3項‘本期扣除額’欄數(shù)據(jù)。

第6欄‘本期扣除額’=第3欄‘本期扣除額’

(九)第7欄‘含稅銷售額’:填寫應稅服務的含稅銷售額。

第7欄‘含稅銷售額’=第5欄‘全部含稅收入’-第6欄‘本期扣除額’

(十)第8欄‘不含稅銷售額’:填寫應稅服務的不含稅銷售額。

第8欄‘不含稅銷售額’=第7欄‘含稅銷售額’÷1.03，與《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄‘應征增值稅不含稅銷售額’‘本期數(shù)’‘應稅服務’欄數(shù)據(jù)一致?！?/p>