你好老師，我們是一家總承包公司，分包一部分項(xiàng)目給勞務(wù)公司，我們適用于差額征稅嗎

莊老師

職稱：高級(jí)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,審計(jì)師

2019-10-09 09:42

一家總承包公司，分包一部分項(xiàng)目給勞務(wù)公司，適用于差額征稅

憤怒的樂曲追問

2019-10-09 10:18

那比如項(xiàng)目100萬，分包30萬給了勞務(wù)公司，業(yè)主要求開普票，我們已開了100萬給到業(yè)主，勞務(wù)公司開了20萬的普票給到我們，繳納增值稅=（1000000-200000）/1+3%*3%,是這樣計(jì)算嗎

莊老師解答

2019-10-09 13:05

一般納稅人的建筑企業(yè)總承包方跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

計(jì)算公式如下：

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%

小規(guī)模納稅人的建筑企業(yè)總承包方跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

計(jì)算公式如下：

應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款) ÷(1+3%)×3%