SuKi?????? 追問

2019-10-09 10:32

那工資可以不計提到應付職工薪酬薪酬嗎？
交納社保費時： 
借：管理費用－－－社保費（養(yǎng)老．失業(yè)．工傷生育單位負擔部分）   應付福利費－－－醫(yī)療保險（單位負擔部分） 
  其他應收款－－－社保費（養(yǎng)老醫(yī)療失業(yè)個人負擔部分）    貸：銀行存款

交納住房公積金時： 
借：其他應收款－－－住房公積金（個人自負部分）   管理費用－－－住房公積金（單位負擔部分） 貸：銀行存款／現(xiàn)金

支付工資時： 借：應付工資 
貸：其他應收款－－－社保費（養(yǎng)老醫(yī)療失業(yè)個人負擔部分）   其他應收款－－－住房公積金（個人自負部分）   應交稅金－－－個人所得稅   銀行存款（實際支付的工資）

張艷老師 解答

2019-10-09 10:33

那工資可以不計提到應付職工薪酬薪酬嗎？--可以，但是賬務處理不規(guī)范。到所得稅匯算清繳時，取數(shù)就不方便了。

SuKi?????? 追問

2019-10-09 11:55

那應該是在本月月末就要計提對嗎

張艷老師 解答

2019-10-09 11:56

是的，是這樣理解的。

SuKi?????? 追問

2019-10-09 15:37

那計提分錄應該怎么寫？詳細的，感謝老師

張艷老師 解答

2019-10-09 15:38

計提工資和社保時(公積金參照社保)
借：管理費用等--工資/社保（公司負擔部分的社保）
   貸：應付職工薪酬--工資/社保
實際發(fā)放工資時
借：應付職工薪酬--工資
      貸：其他應付款--社保（個人負擔部分的社保）
             應交稅費--應交個人所得稅
             銀行存款
 繳納社保時
借：應付職工薪酬--社保
        其他應付款--社保（個人負擔部分的社保）
        貸：銀行存款
繳納個人所得稅時
借：應交稅費--應交個人所得稅
       貸：銀行存款

SuKi?????? 追問

2019-10-09 16:57

老師，我們公司是當月銀行代扣社保公積金的，下個月發(fā)工資時才扣，那分錄是不是要改為其他應收款？就比如9月20號銀行已經扣了社保公積金費用了，10月發(fā)工資的時候從員工工資里面扣除。分錄應該怎么寫呢？感謝

張艷老師 解答

2019-10-09 17:00

使用其他應收款或其他應付款科目都是沒有問題的。

SuKi?????? 追問

2019-10-09 17:00

9月中旬銀行代扣了社保公積金，9月月末計提9月份工資，然后10月份發(fā)工資，應發(fā)工資減去員工自己應付的社保公積金等于實發(fā)工資。是這么一個流程的。分錄應該怎么寫

張艷老師 解答

2019-10-09 17:00

分錄就是上面回復的實際發(fā)放工資的分錄。

SuKi?????? 追問

2019-10-09 17:11

還是不明白。社保公積金是扣當月的啊，也要計提嗎？8月計提工資是為了9月份發(fā)8月的工資，那社保公積金是當月扣當月馬上記賬啊。

SuKi?????? 追問

2019-10-09 17:12

記賬的順序應該是怎么才對呢

張艷老師 解答

2019-10-09 17:20

1最好是走計提，這樣到所得稅匯算清繳時取數(shù)方便。
2記賬順序根據(jù)您的習慣或業(yè)務發(fā)生順序都可以的。

SuKi?????? 追問

2019-10-09 17:25

老師方便加**嗎，還想詳細問您

SuKi?????? 追問

2019-10-09 17:32

我直接舉例問，會詳細些。比如：我們公司是9月份第一次發(fā)工資，發(fā)8月份的工資。沒有買社保公積金。我8月31號記賬的計提分錄是 借：管理費用 -工資 3000 貸：應付職工薪酬-應付工資 3000 ，  到9月15號發(fā)工資時 借：應付職工薪酬 3000  貸：現(xiàn)金 3000   這樣對嗎？感謝老師耐心回復

張艷老師 解答

2019-10-09 17:33

非常抱歉，這個是不允許的，會計學堂是有規(guī)定的。您有什么問題，可以單獨向老師提問，也可以向其他老師進行提問的。

SuKi?????? 追問

2019-10-09 17:43

然后9月份買了社保公積金了，9月20號銀行代扣了社保500元，公積金500元，這個時候怎么記賬？是9月30月末計提，10月份再算嗎？

張艷老師 解答

2019-10-09 18:15

是9月份做計提分錄的。