あ縌偑ぜ 追問

2019-10-09 11:38

哦哦，，了解了，，，那體現(xiàn)的營業(yè)收入是不是就是600*60%=360

學堂答疑王老師 解答

2019-10-09 11:42

您好！怎么能這么理解呢，600只是內(nèi)部交易價格，對外出售的價格本題沒告知無法判斷啊，題目只告訴對外出售了60%，至于賣了多少錢有說嗎？？

あ縌偑ぜ 追問

2019-10-09 11:43

好的，，受教了，，，謝謝老師，，，

學堂答疑王老師 解答

2019-10-09 12:06

您好！學合并報表的建議是，不要死記公式，要多想想，合并母子公司各方各自個別報表里面怎么核算的，站在集團公司應(yīng)該要怎么處理，本題，甲公司（母公司）將400萬的商品賣600萬給子公司乙公司，母公司個別報表是不是，借：應(yīng)收賬款600，貸：主營業(yè)務(wù)收入600，借：主營業(yè)務(wù)成本400，貸：存貨400，乙公司個別報表是不是，借：存貨600，貸：應(yīng)付賬款600，那站在集團角度來看，如果沒對外賣出去，400的存貨變600不是虛增200吶，那賣了60%，剩下40%的存貨不是虛增80萬吶，在看子公司對外出售60%，子公司個別報表是不是：借：應(yīng)收賬款？ 貸：主營業(yè)務(wù)收入？，為什么打問號，題目沒告訴你對外出售的價格啊，如果告訴了，這個？就是最終體現(xiàn)在合并利潤表中營業(yè)收入的金額呀，別忘了個別報表結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本，會計分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本360（600*60%），貸：存貨360，到現(xiàn)在為止，你把母子公司報表匯總一下，是不是主營業(yè)務(wù)收入是（？+600），主營業(yè)務(wù)成本760（400+360），存貨240（600-360），再看存貨站在合并報表角度應(yīng)該是多少（400*40%）160萬，匯總報表存貨虛增80萬，主營業(yè)務(wù)成本虛增520萬（760-240），營業(yè)收入虛增600萬，會計抵消分錄：借：營業(yè)收入600，貸：營業(yè)成本520，存貨80，調(diào)完OK，調(diào)完以后就是集團公司正確合并報表最終應(yīng)該有的數(shù)字。

あ縌偑ぜ 追問

2019-10-09 13:18

真的非常感謝老師，，，你說的我又反復(fù)理解了下，，確實很有幫助，，謝謝，，，

學堂答疑王老師 解答

2019-10-09 13:36

您好！感謝提問，祝您學習愉快！