兔兒舞 追問

2019-10-10 17:24

材料收到了，只是發(fā)票還沒開來。

江老師 解答

2019-10-10 17:25

可以暫估材料入庫處理。

兔兒舞 追問

2019-10-10 17:27

我們都沒有倉庫到貨就直接進工地了，我收到發(fā)票也是直接記入工程施工，同時沖銷預付賬款。
請問老師暫估材料成本和收到發(fā)票后的分錄分別怎么做？

江老師 解答

2019-10-10 17:30

一、暫估時
借：原材料
貸：應付賬款——暫估應付賬款
二、使用時
借：工程施工——合同成本——直接材料
貸：原材料
三、收到發(fā)票，沖暫暫估，按發(fā)票入賬
1、借：原材料   負數(shù)
貸：應付賬款——暫估應付賬款   負數(shù)
2、借：工程施工——合同成本——直接材料  負數(shù)
貸：原材料   負數(shù)
3、借：原材料   
借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額）
貸：應付賬款——暫估應付賬款   
4、借：工程施工——合同成本——直接材料  
貸：原材料