開朗的樓房 追問

2019-10-11 15:07

必須要求開具嗎

開朗的樓房 追問

2019-10-11 15:09

我們沒收到過
都不知道什么樣的，我們現(xiàn)在要求運(yùn)輸給我們開，運(yùn)輸說沒開過，

陳詩晗老師 解答

2019-10-11 15:16

運(yùn)輸發(fā)票開具要求：
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2006〕156號(hào)）規(guī)定，專用發(fā)票開具總體要求是：項(xiàng)目齊全，與實(shí)際交易相符；字跡清楚，不得壓線、錯(cuò)格；發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專用章或者發(fā)票專用章；按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第39號(hào)進(jìn)一步明確了貨運(yùn)專用發(fā)票開具的規(guī)范要求。按照相關(guān)規(guī)定，自開票企業(yè)必須取得增值稅一般納稅人資格，貨運(yùn)企業(yè)只能為自有車輛或視同自有車輛提供的真實(shí)貨運(yùn)業(yè)務(wù)如實(shí)開具貨運(yùn)專票，否則蘊(yùn)含涉稅風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)不得作為交通運(yùn)輸業(yè)納稅人管理的企業(yè)，既沒有自有營(yíng)運(yùn)車輛又沒有視同自有營(yíng)運(yùn)車輛的交通運(yùn)輸業(yè)納稅人，一律不得使用貨運(yùn)專用發(fā)票，也不得為其代開貨運(yùn)專用發(fā)票。開具發(fā)票時(shí)必須逐筆開票，且運(yùn)輸車輛、貨物起運(yùn)地、運(yùn)輸時(shí)間等必須一致，并將貨物運(yùn)輸合同、路橋費(fèi)單據(jù)等附于貨運(yùn)專用發(fā)票后面，便于稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)。車輛在外地營(yíng)運(yùn)，不能攜帶貨運(yùn)專用發(fā)票到外地開具。
運(yùn)輸發(fā)票開具注意事項(xiàng)：
為規(guī)范增值稅發(fā)票管理，方便納稅人發(fā)票使用，稅務(wù)總局決定停止使用貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱貨運(yùn)專票），現(xiàn)將有關(guān)問題公告如下： 
一、增值稅一般納稅人提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，開具發(fā)票時(shí)應(yīng)將起運(yùn)地、到達(dá)地、車種車號(hào)以及運(yùn)輸貨物信息等內(nèi)容填寫在發(fā)票備注欄中，如內(nèi)容較多可另附清單。 
二、鐵路運(yùn)輸企業(yè)受托代征的印花稅款信息，可填寫在發(fā)票備注欄中。中國(guó)鐵路總公司及其所屬運(yùn)輸企業(yè)（含分支機(jī)構(gòu)）提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，可自2015年11月1日起使用增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，所開具的鐵路貨票、運(yùn)費(fèi)雜費(fèi)收據(jù)可作為發(fā)票清單使用。 
四、除本公告第三條外，其他規(guī)定自2016年1月1日起施行，《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅發(fā)票及稅控系統(tǒng)使用問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第76號(hào)）第一條第一項(xiàng)、第二條、第三條同時(shí)廢止。 
虛開增值稅專用發(fā)票是指有為他人虛開、為自己虛開、讓他人為自己虛開、介紹他人虛開等行為。納稅人發(fā)生為不符合條件的其他單位或個(gè)人開具貨運(yùn)專用發(fā)票行為，如掛靠經(jīng)營(yíng)車輛既不是被掛靠企業(yè)自有車輛又不符合視同自有營(yíng)運(yùn)車輛條件，只收取掛靠費(fèi)而不統(tǒng)一進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的，被掛靠企業(yè)不得為掛靠戶開具貨運(yùn)專票。否則，一律按照《中華人民共和國(guó)刑法》第二百零五條規(guī)定和《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發(fā)票犯罪的決定》進(jìn)行處理。需要注意的是，增值稅一般納稅人為他人如實(shí)填開增值稅專用發(fā)票也是違法的。例如，某貨運(yùn)公司為小規(guī)模納稅人，為客戶提供貨物運(yùn)輸服務(wù)，但客戶要求其開具稅率為9%貨運(yùn)專票，該公司通過關(guān)系找到另一增值稅一般納稅人開具貨運(yùn)專票。對(duì)這種行為，最高人民法院在給予上海高級(jí)人民法院關(guān)于此類行為如何處理的請(qǐng)示批復(fù)中指出，此類行為如達(dá)到虛開增值稅專用發(fā)票罪定罪標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)以虛開增值稅專用發(fā)票罪定罪處罰。

開朗的樓房 追問

2019-10-11 15:17

都沒有見過啊

開朗的樓房 追問

2019-10-11 15:18

不知道清單什么樣

陳詩晗老師 解答

2019-10-11 15:33

1、開具增值稅發(fā)票的企業(yè)，在稅務(wù)局購買發(fā)票時(shí)都可申請(qǐng)購買專用清單，運(yùn)輸公司應(yīng)該有清單。否則，稅局也不會(huì)說沒有清單不讓扣除費(fèi)用的話。
 但是，機(jī)打發(fā)票，發(fā)票總金額是根據(jù)清單自動(dòng)生成的，你們當(dāng)初沒有要清單，過后沒法再補(bǔ)開。
 所以，下次再開發(fā)票時(shí)，記得事先說明要清單。
 2、既然稅務(wù)局不讓稅前扣除費(fèi)用，那就沒辦法了。不過是多交點(diǎn)所得稅罷了，權(quán)當(dāng)花錢買個(gè)教訓(xùn)。況且，可以在以后的成本結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)想法多轉(zhuǎn)成本，減少利潤(rùn)，少交所得稅。
 3、自己制作的清單不好使，稅局不會(huì)認(rèn)可。