小型微利企業(yè)在計(jì)提所得稅的時(shí)候，是用利潤表里面利潤總額還是凈利潤為應(yīng)納稅所得額計(jì)算？優(yōu)惠政策是應(yīng)納稅所得額50%，減按20%計(jì)算所得稅么？公司62人，9月末資產(chǎn)負(fù)債表上，資產(chǎn)總記一千多萬

bamboo老師

職稱：注冊會計(jì)師,中級會計(jì)師,稅務(wù)師

2019-10-15 09:29

您好
小型微利企業(yè)在計(jì)提所得稅的時(shí)候，是用利潤表里面利潤總額計(jì)算的
請問利潤總額多少

我是另一個(gè)你追問

2019-10-15 09:42

本季度是盈利6萬，累計(jì)盈利132萬，已計(jì)提所得稅6萬

bamboo老師解答

2019-10-15 09:44

累計(jì)利潤所得稅=1000000*0.25*0.2+(1320000-1000000)*0.5*0.2=82000
前面已經(jīng)計(jì)提60000 應(yīng)該補(bǔ)計(jì)提=82000-60000=22000
您前面計(jì)提金額不足？

我是另一個(gè)你追問

2019-10-15 09:46

是的，8月份忘記計(jì)提所得稅了，1000000*0.25*0.2的1000000哪來的？我不是很理解

bamboo老師解答

2019-10-15 09:47

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。