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張艷老師

職稱： 注冊會計師,省會計領(lǐng)軍人才,中級會計師,中級經(jīng)濟師

2019-10-18 14:56

1、比如向銀行辦理貸款
2、就是去飯店消費
3、居民日常服務(wù)比如理發(fā)美容
4、娛樂服務(wù)比如KTV

除垢專家 追問

2019-10-18 14:57

這些產(chǎn)生銷項可以理解，怎么會有進項呀

張艷老師 解答

2019-10-18 14:59

最簡單的就是，您公司從銀行取得貸款，銀行會給您開具貸款服務(wù)的發(fā)票，一般銀行都是一般納稅人，所以會使用專票。而財稅2016年36號文，明文規(guī)定貸款服務(wù)是不得抵扣進項稅額的。

除垢專家 追問

2019-10-18 15:00

問反了，應(yīng)該是進項好理解，銷項沒有呢，

除垢專家 追問

2019-10-18 15:01

麻煩您了

除垢專家 追問

2019-10-18 15:04

沒有銷項就談不上抵扣了呢

張艷老師 解答

2019-10-18 15:06

這里的銷項，指的是飯店就是銷售方，它開具的發(fā)票不就是銷項稅額了嘛。

除垢專家 追問

2019-10-18 15:16

購進的餐飲服務(wù)，是指飯店還是指吃飯的人啊，我一直說銷項是指吃飯的人

張艷老師 解答

2019-10-18 15:20

看來您對增值稅學(xué)習(xí)不夠啊。
這個銷項稅額指的是銷售方根據(jù)銷售額計算出來的銷項稅的數(shù)字。不是指吃飯的人。

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相關(guān)問題討論
1、比如向銀行辦理貸款 2、就是去飯店消費 3、居民日常服務(wù)比如理發(fā)美容 4、娛樂服務(wù)比如KTV
2019-10-18 14:56:19
您好，因為財稅二零一六三十六號文件規(guī)定企業(yè)購進貸款服務(wù)和餐飲服務(wù)進項不能抵扣
2020-08-02 19:24:42
您好，餐飲服務(wù)視同個人消費，貸款服務(wù)是以下規(guī)定不能抵扣增值稅進項的。 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號) 第二十七條 下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣： （一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動產(chǎn)。 納稅人的交際應(yīng)酬消費屬于個人消費。 （二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。 （三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。 （四）非正常損失的不動產(chǎn)，以及該不動產(chǎn)所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 （五）非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。 納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)，均屬于不動產(chǎn)在建工程。 （六）購進的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。 （七）財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
2016-11-22 22:18:59
這個是增值稅法規(guī)定不能抵扣的
2021-11-05 11:41:21
親愛的學(xué)員，您好。首先貸款服務(wù)為什么進項稅額不能抵扣很簡單，存款利息是無法征稅的，所以相對來說貸款服務(wù)也沒有辦法來進入增值稅環(huán)節(jié)抵扣進項。還有其他的餐飲服務(wù)。居民日常服務(wù)、娛樂服務(wù)，這個沒辦法更好的區(qū)分是個人消費還是公司的消費，所以也不讓抵扣了。
2022-02-11 12:10:50
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