K146260507925 追問

2019-10-19 14:47

開具發(fā)票的稅額是1715.11  申報稅額是1715.14   （小微企業(yè)有減免）所以營業(yè)外收入-稅收減免與應(yīng)交稅費之間就會產(chǎn)生差額

江老師 解答

2019-10-19 14:49

這個是增值稅申報時，可以修改增值稅申報表附表一的銷項稅額。如果是已經(jīng)申報了，不能修改了
賬務(wù)處理是：
借：管理費用——其他0.03
貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）   0.03
屬于管理失誤，導(dǎo)致銷項稅額多報0.03元

K146260507925 追問

2019-10-19 14:54

是小數(shù)點導(dǎo)致的差額，申報只能按總數(shù)*稅率（保留兩位小數(shù)點），所以只能調(diào)賬面數(shù)了

江老師 解答

2019-10-19 14:57

我知道，這個是由于開具多張發(fā)票才會出現(xiàn)這樣的情況。就是這樣的調(diào)賬處理。

K146260507925 追問

2019-10-19 14:57

我是直接 借應(yīng)交稅費-銷項稅1715.11  財務(wù)費用-其他0.03  貸營業(yè)外收入-稅收減免1715.14   這樣可以嗎

江老師 解答

2019-10-19 15:01

一、借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅費）1715.14
貸：營業(yè)外收入——減免稅費1715.14
這個是一筆減免稅的分錄。

K146260507925 追問

2019-10-19 15:04

那只能是用管理費用-其他來調(diào)整稅額是嗎

江老師 解答

2019-10-19 15:05

這個肯定是計入管理費用，不是財務(wù)費用的。

K146260507925 追問

2019-10-19 15:05

好的，我知道了，謝謝老師

江老師 解答

2019-10-19 15:05

有不明白的問題再咨詢

K146260507925 追問

2019-10-19 15:14

如果我開具的稅額是1715.14  申報稅額是1715.11 這也是用管理費用嗎

江老師 解答

2019-10-19 15:18

開具的稅額1715.14，申報稅額是1715.11元，如果是一般納稅人，不會出現(xiàn)這樣的情況，必須一致才能通過金稅三期的申報，對于小規(guī)模納稅人，才會出現(xiàn)你說的情況。也是用管理費用調(diào)賬。

K146260507925 追問

2019-10-19 15:19

好的

江老師 解答

2019-10-19 15:19

祝學(xué)習(xí)進步工作順利