我公司于2019.7月購(gòu)入價(jià)值120萬元的舊的機(jī)械設(shè)備（挖機(jī)等），按照國(guó)家政策，500萬元以下的固定資產(chǎn)，可以允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊，根據(jù)這個(gè)政策，假如殘值6萬元，余值：114萬元，那么折舊的會(huì)計(jì)分錄：借：管理費(fèi)用-累計(jì)折舊---114萬元，貸：累計(jì)折舊----114萬元，是這樣嗎？那到了今年年底的匯算清繳時(shí)的會(huì)計(jì)分錄怎么處理呢（麻煩寫一下會(huì)計(jì)分錄）？謝謝老師！

軼塵老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師

2019-10-22 15:01

這么做分錄之后會(huì)計(jì)上的處理和稅法上一致所以不需要在匯算清繳的時(shí)候做特別調(diào)整

潘曉曉追問

2019-10-22 15:12

老師，我剛才和同事在爭(zhēng)論起來了，說購(gòu)入這筆固定資產(chǎn)時(shí)還是按每月照提折舊呀，我剛才的分錄是一次性的計(jì)提折舊了呀，這樣一次的計(jì)提折舊國(guó)家允許嗎？可我覺得你的是對(duì)的。不知怎么做帳了

軼塵老師解答

2019-10-22 15:20

你可以按月折舊，但是如果要選擇一次性折舊的優(yōu)惠，就要在匯算清繳的時(shí)候填寫加速折舊的表格

潘曉曉追問

2019-10-22 16:21

老師，我還是不懂，不是說一次的計(jì)提折舊嗎？1、那么上傳的這二張圖片為什么在2018年年底還是計(jì)提了折舊50萬元？2、那是不是我公司買的這個(gè)價(jià)值120萬元的舊機(jī)械設(shè)備也是可以按這樣年底計(jì)提折舊嗎？3、再有遞延所得稅負(fù)債貸方的余額87.5萬元又怎么正理呢？4、依照這個(gè)會(huì)計(jì)分錄是不是所得稅費(fèi)用只發(fā)生了87.5（112.5-25）萬元呀？5、可以這樣理解嗎？500-50-112.5+25=362.5元這個(gè)金額進(jìn)入了費(fèi)用，但那還有500-362.5=137.5萬元的價(jià)值又怎么處理呢？沒有完全結(jié)轉(zhuǎn)為費(fèi)用呀？謝謝老師！