星球 追問

2019-10-29 21:50

逐年增加怎么處理的呢？

星球 追問

2019-10-29 21:52

而且是說以原計稅成本作為計稅依據(jù)呀

星球 追問

2019-10-29 21:54

收入是按什么價格算

星球 追問

2019-10-29 21:55

麻煩老師解答具體一點

陳詩晗老師 解答

2019-10-29 21:58

沒明白你逐年增加什么意思
這里有一條規(guī)定是，用非貨幣性資產(chǎn)投資獲得長期股權(quán)投資。視同銷售的收入是在未來5個年度內(nèi)納入應納稅所得額。
比如你用一個資產(chǎn)50萬按公允價值100萬取得長投，你是有50萬的利得，你這50萬是5年內(nèi)分期確認應納稅所得額。

星球 追問

2019-10-29 22:00

這是書上的原話，我寫錯了，是逐年調(diào)整

陳詩晗老師 解答

2019-10-29 22:01

你看一下我給你的回復 。

星球 追問

2019-10-29 22:01

我就是不知道，逐年調(diào)整的分錄是怎樣的

星球 追問

2019-10-29 22:03

您寫的這個我知道的，知道分錄會記得清楚一些，而且不容易忘，不然就真成了死記硬背

陳詩晗老師 解答

2019-10-29 22:23

這個不需要分錄
只是稅收優(yōu)惠，只是你在申報納稅的時候，申報時填寫 優(yōu)惠表

星球 追問

2019-10-29 22:24

那收入就按原計稅成本嗎？

陳詩晗老師 解答

2019-10-29 22:25

是的，收入就是按你正常的公允計入就是了

星球 追問

2019-10-29 22:26

可是書上說，被投資企業(yè)要按公允價入帳呢？

星球 追問

2019-10-29 22:30

您看一下，投資方與被投資方的入帳價值不一樣，不理解？總感覺那里沒有理解對

陳詩晗老師 解答

2019-10-29 22:30

是按公允啊，就是你市場價值，不是賬面價值，就是我之前給你舉例的100萬

星球 追問

2019-10-29 22:41

怎樣理解，投資方與被投資方按不同的價格入帳呢？所以我就想知道分錄是怎樣的？每年是如何調(diào)整的

陳詩晗老師 解答

2019-10-29 23:28

投資方
借，長期股權(quán)投資100
貸，固定資產(chǎn)清理50
資產(chǎn)處置損益50
被投資方
借，固定資產(chǎn)100
貸，實收資本100

星球 追問

2019-10-29 23:35

雙方都是按公允價值入帳？書上說投資方要按原計稅成本也就是50，然后分5年逐年調(diào)整呀！我就是不懂這段話用分錄如何表達

陳詩晗老師 解答

2019-10-30 09:05

你這里確認了50的損益，是5年分期在稅法上計入應納稅所得額。會計上的處理是不作調(diào)整的。

星球 追問

2019-10-30 09:33

那書上說的投資方按原計稅成本作為計稅基礎(chǔ)體現(xiàn)在那？

陳詩晗老師 解答

2019-10-30 09:49

那是稅法上的處理，你為什么要把稅法和會計混為一壇

星球 追問

2019-10-30 10:32

確實有點暈，就是覺得要有一種辦法讓會計分錄能體現(xiàn)出來就更能理解

陳詩晗老師 解答

2019-10-30 10:47

本就是兩種課程，你這樣非要攝到一起怎么可能呢
你這沒辦法用分錄給你體現(xiàn)