老師好,我們是木制品加工企業(yè),農產(chǎn)品核定扣除試點企業(yè),平時自己開農產(chǎn)品收購發(fā)票,進項核定是投入產(chǎn)出法,請問,如果收到專票和普通發(fā)票,進項如何計算進項稅額?
百川
于2019-10-30 20:14 發(fā)布 ??2028次瀏覽
- 送心意
逸仙老師
職稱: 中級會計師,稅務師
2019-10-30 20:53
收到普通發(fā)票是不能抵扣進項的。專票不管稅率多少都可以抵扣9%+1%
相關問題討論

您好
請問是農產(chǎn)品免稅發(fā)票嗎
2021-11-25 09:30:34

收到普通發(fā)票是不能抵扣進項的。專票不管稅率多少都可以抵扣9%+1%
2019-10-30 20:53:45

農產(chǎn)品的普通發(fā)票不可以抵扣,要取得專票才能抵扣。
2018-02-04 10:22:41

您好!是可以抵扣的,按照10個點抵扣。
2018-08-02 18:42:58

你好,同學。
你如果是投入產(chǎn)出法,就不是根據(jù)其進項計算,而是根據(jù)耗用計算。
投入產(chǎn)出法:參照國家標準、行業(yè)標準(包括行業(yè)公認標準和行業(yè)平均耗用值)確定銷售單位數(shù)量貨物耗用外購農產(chǎn)品的數(shù)量(以下稱農產(chǎn)品單耗數(shù)量)。
當期允許抵扣農產(chǎn)品增值稅進項稅額依據(jù)農產(chǎn)品單耗數(shù)量、當期銷售貨物數(shù)量、農產(chǎn)品平均購買單價(含稅,下同)和農產(chǎn)品增值稅進項稅額扣除率(以下簡稱“扣除率”)計算。公式為:
當期允許抵扣農產(chǎn)品增值稅進項稅額=當期農產(chǎn)品耗用數(shù)量×農產(chǎn)品平均購買單價×扣除率/(1+扣除率)
當期農產(chǎn)品耗用數(shù)量=當期銷售貨物數(shù)量(不含采購除農產(chǎn)品以外的半成品生產(chǎn)的貨物數(shù)量)×農產(chǎn)品單耗數(shù)量
對以單一農產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物或者多種農產(chǎn)品原料生產(chǎn)多種貨物的,在核算當期農產(chǎn)品耗用數(shù)量和平均購買單價時,應依據(jù)合理的方法歸集和分配。
平均購買單價是指購買農產(chǎn)品期末平均買價,不包括買價之外單獨支付的運費和入庫前的整理費用。期末平均買價計算公式:
期末平均買價=(期初庫存農產(chǎn)品數(shù)量×期初平均買價+當期購進農產(chǎn)品數(shù)量×當期買價)/(期初庫存農產(chǎn)品數(shù)量+當期購進農產(chǎn)品數(shù)量)
2019-11-26 21:13:49
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