你好,我想問(wèn)一下,金融行業(yè),一個(gè)公司給我們公司轉(zhuǎn)進(jìn)來(lái)一筆金額4009652.54元,不是投資款,我應(yīng)該怎樣做賬呢?
麗梅
于2019-10-31 11:01 發(fā)布 ??640次瀏覽
- 送心意
樸老師
職稱: 會(huì)計(jì)師
2019-10-31 11:38
那這個(gè)錢是往來(lái)款嗎?
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那這個(gè)錢是往來(lái)款嗎?
2019-10-31 11:38:20

你好,公允價(jià)值變動(dòng)也是計(jì)入交易性金融資產(chǎn)二級(jí)科目的。投資收益是損益類科目
2020-07-19 10:42:31

您好,貸款,墊款,是經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)屬于金融資產(chǎn)
2021-03-09 15:09:41

您好!(一)初始取得
取得交易性金融資產(chǎn)所支付的價(jià)款中包含了已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息的,應(yīng)單獨(dú)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目,不構(gòu)成交易性金融資產(chǎn)的初始入賬金額。
【提示】交易費(fèi)用,是指可直接歸屬于購(gòu)買、發(fā)行或處置金融工具的增量費(fèi)用。增量費(fèi)用是指企業(yè)沒有發(fā)生購(gòu)買、發(fā)行或處置相關(guān)金融工具的情形就不會(huì)發(fā)生的費(fèi)用,包括支付給代理機(jī)構(gòu)、咨詢公司、券商、證券交易所、政府有關(guān)部門等的手續(xù)費(fèi)、傭金、相關(guān)稅費(fèi)以及其他必要支出,不包括債券溢價(jià)、折價(jià)、融資費(fèi)用、內(nèi)部管理成本和持有成本等與交易不直接相關(guān)的費(fèi)用。基本賬務(wù)處理:
借:交易性金融資產(chǎn)—成本(公允價(jià)值)
應(yīng)收股利(已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利)
應(yīng)收利息(已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息)
投資收益(交易費(fèi)用)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)(交易費(fèi)用可抵扣的增值稅)
貸:其他貨幣資金等(支付的總價(jià)款)
(二)后續(xù)計(jì)量交易性金融資產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量,在資產(chǎn)負(fù)債表日公允價(jià)值的變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益(公允價(jià)值變動(dòng)損益)?;举~務(wù)處理:(1)公允價(jià)值大于賬面價(jià)值時(shí):
借:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益
(2)公允價(jià)值小于賬面價(jià)值時(shí):
借:公允價(jià)值變動(dòng)損益
貸:交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng)
(三)宣告分配現(xiàn)金股利或到期計(jì)提利息時(shí)企業(yè)持有交易性金融資產(chǎn)期間對(duì)于被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期但尚未領(lǐng)取的債券利息,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為應(yīng)收項(xiàng)目?;举~務(wù)處理:
借:應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)
貸:投資收益
收到現(xiàn)金股利或利息時(shí):
借:其他貨幣資金等
貸:應(yīng)收股利(或應(yīng)收利息)
2021-01-18 13:14:42

給客戶貸款就走長(zhǎng)期借款或者短期借款 收取的手續(xù)費(fèi)和傭金作為企業(yè)營(yíng)業(yè)收入
2019-11-07 09:27:46
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