老師好，所得稅季度預(yù)繳時(shí)候的固定資產(chǎn)一次性扣除的數(shù)據(jù)如果填數(shù)的話，比如買了機(jī)器設(shè)備300萬一次性扣除，那會(huì)計(jì)做賬也是記借固定資產(chǎn)～某機(jī)器300萬（不含稅金額），銀行存款。。。借：制造費(fèi)用300萬貸累計(jì)折舊300萬是這樣的嗎還是說稅表填300萬，會(huì)計(jì)該按年限平均法一個(gè)月一個(gè)月的提折舊？謝謝您

bamboo老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2019-11-03 11:31

您好
稅法允許一次性抵扣
會(huì)計(jì)符合固定資產(chǎn)定義應(yīng)該按年限平均法一個(gè)月一個(gè)月的計(jì)提折舊

久平(酒瓶) 追問

2019-11-03 11:34

那這樣的話不就是抵扣的費(fèi)用多了嗎，本來每個(gè)月計(jì)提就產(chǎn)生費(fèi)用，利潤減少，最后也會(huì)是總金額300萬都是費(fèi)用，現(xiàn)在一次性扣除300萬，不是重復(fù)了嗎？

bamboo老師解答

2019-11-03 11:35

以后匯算清繳的時(shí)候要填表把當(dāng)期計(jì)提的折舊金額納稅調(diào)增的

久平(酒瓶) 追問

2019-11-03 11:39

哦哦，那如果沒填這個(gè)固定資產(chǎn)一次性扣除的表，按每月計(jì)提折舊，匯算清繳就不用調(diào)增了哈？

bamboo老師解答

2019-11-03 12:01

嗯嗯沒填固定資產(chǎn)一次性扣除的表，按每月計(jì)提折舊，匯算清繳就不用調(diào)增

久平(酒瓶) 追問

2019-11-03 12:03

謝謝老師，只是如果當(dāng)時(shí)預(yù)繳時(shí)如果利潤過大可以采用這種方式，匯算清繳即使調(diào)增也跟300萬比算小數(shù)了，是這意思吧

bamboo老師解答

2019-11-03 12:04

嗯如果單位利潤總額比較大想享受小微的優(yōu)惠可以采取這種方式

久平(酒瓶) 追問

2019-11-03 12:07

小微的優(yōu)惠？是不是不用復(fù)合小微企業(yè)的政策，300，300,500 不用復(fù)合這個(gè)吧？

bamboo老師解答

2019-11-03 12:07

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

bamboo老師解答

2019-11-03 12:08

如果您單位利潤金額比較大就可以用一次扣除然后低于300萬的利潤就可以享受

久平(酒瓶) 追問

2019-11-03 13:28

好的，感謝老師，謝謝

bamboo老師解答

2019-11-03 13:29

不用謝希望能幫到您祝您工作順利生活愉快