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- 送心意
風老師
職稱： 注冊會計師,中級會計師,CISA
2019-11-03 17:29
這是使用間接法編制現(xiàn)金流量表的過程，就是以稅后凈利潤為基數(shù)，剔除未產(chǎn)生現(xiàn)金流量但是影響了利潤的項目（如折舊費用、應付賬款增加、存貨增加、應收賬款增加），再剔除非經(jīng)營活動影響利潤和現(xiàn)金流的項目（如利息、出售固定資產(chǎn)所得），最后得出經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額
具體公式：稅后凈利潤-折舊費用-利息費用+應付賬款增加額-出售固定資產(chǎn)所得-存貨增加額-應收賬款增加額
相關(guān)問題討論
您好，
經(jīng)營現(xiàn)金流量比率=經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量/現(xiàn)金凈流量總額×100%
2020-04-09 14:47:03
你好，資產(chǎn)期初50萬，期末30萬，資產(chǎn)減少了20萬，+資產(chǎn)20萬現(xiàn)金流。負債減少了20萬-20萬現(xiàn)金流，+折舊10萬+攤銷5萬。經(jīng)營活動現(xiàn)金流=+20萬資產(chǎn)現(xiàn)金流-20萬負債現(xiàn)金流+10折舊+5萬攤銷=15萬經(jīng)營現(xiàn)金流，這里的資產(chǎn)和負債都是短期的。
2019-05-13 16:56:33
經(jīng)營活動現(xiàn)金流量，直接看現(xiàn)金流量表這一章節(jié)
2017-08-07 10:25:10
一） 經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
※1、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 =主營業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入 +應交稅金（應交增值稅-銷項稅額） +（應收帳款期初數(shù)-應收帳款期末數(shù)） +（應收票據(jù)期初數(shù)應收票據(jù)期末數(shù)） +（預收帳款期末數(shù)-預收帳款期初數(shù)） -當期計提的壞帳準備 -支付的應收票據(jù)貼現(xiàn)利息 -庫存商品改變用途應支付的銷項額 ±特殊調(diào)整事項
特殊調(diào)整事項的處理（不含三個帳戶內(nèi)部轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)），如果借：應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款等，貸方不是“收入及銷項稅額”則加上，如果：貸應收帳款、應收票據(jù)、預收帳款等，借方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去。
※①與收回壞帳無關(guān)
②客戶用商品抵債的進項稅不在此反映。
2、收到的稅費返還=返還的（增值稅+消費費+營業(yè)稅+關(guān)稅+所得稅+教育費附加）等
3、收到的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
=除上述經(jīng)營活動以外的其他經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金
※4、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 =[主營業(yè)務(wù)成本（或其他支出支出） +存貨期末價值-存貨期初價值）] +應交稅金（應交增值稅-進項稅額） +（應付帳款期初數(shù)-應付帳款期末數(shù)） +（應付票據(jù)期初數(shù)-應付票據(jù)期末數(shù)） +（預付帳款期末數(shù)-預付帳款期初數(shù)） +庫存商品改變用途價值（如工程領(lǐng)用）+庫存商品盤虧損失 -當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的工資及福利費-當期列入生產(chǎn)成本、制造費用的折舊費和攤銷的大修理費
-庫存商品增加額中包含的分配進入的制造費用、生產(chǎn)工人工資±特殊調(diào)整事項
特殊調(diào)整事項的處理，如果借：應付帳款、應付票據(jù)、預付帳款等（存貸類），貸方不是“現(xiàn)金類”科目，則減去，如果貸：應付帳款數(shù)、應付票據(jù)、預付帳款等，借方不是“銷售成本或進項稅”科目，則加上。
5、支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金
=生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資，福利費 +（應付工資期初數(shù)-期末數(shù)）+（應付福利費期初數(shù)-期末數(shù)）附：當存在“在建工程”人員的工資、福利費時，注意期初、期末及計提數(shù)中是否包含“在建工程”的情況，按下式計算考慮計算關(guān)系。含五險一金和個稅。
本期支付給職工及為職工支付的工資=（期初總額-包含的在建工程期初數(shù)） +（計提總額-包含的在建工程計提數(shù)） -（期末總額-包含的在建工程期末數(shù)）
當題目只給出本期列入生產(chǎn)成本的工資及福利，期初無在建工程的工資及福利時，公式為：
生產(chǎn)成本、制造費用、管理費用的工資、福利費 +（應付工資、應福利費期初數(shù)-期末數(shù)） -（應付工資及福利費在建工程期初數(shù)-應付工資及福利費中在建工程期末數(shù)）
※6、支付的各項稅費（不包括耕地占用稅及退回的增值稅所得稅）
=所得稅+主營業(yè)務(wù)稅金及附加 +應交稅金（增值稅-已交稅金） +消費費+營業(yè)稅 +關(guān)稅+土地增值稅+房產(chǎn)稅+車船使用稅+印花稅 +教育費附加+礦產(chǎn)資源補償費
※7、支付的其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金 =剔除各項因素后的費用+罰款支出+保險費等
經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額=1+2+3-（4+5+6+7）
2019-08-09 15:57:58
你好，經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額=現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額-籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額-投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額
2021-07-27 12:27:06
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