老師：您好！我想向您請教一下公司股東轉讓股權的問題（自然人股權轉給自然人） ??????? 1、2018年10月A公司實收資本和注冊資本都是500萬元（股東為C公司占A公司100%股權）； 2、2018年10月C公司將這100%的股權轉讓給兩個自然人，其中將67%的股權（價值335萬元）以215萬元轉讓給了伍某。并且公司由500萬元的注冊資金增加到3000萬元。伍某占67%的股權（即2010萬元）。 3、現伍某將自己持有A公司67%的股權轉讓33%的股權給張某，轉讓價為990萬元（3000萬元×33%）. 4、A公司目前報表的實收資本還是500萬元（伍某335萬元）。問：伍某轉讓股權如何計算個人所得稅？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計師,高級會計師

2019-11-05 21:34

首先你的轉讓所得為990萬
你轉讓股權的成本=335萬
轉讓利得=（990-335）*20%

春蘭. 追問

2019-11-06 08:22

木木老師：您好！您上面的計算我有些不明白。
1、伍某是以215萬元從C公司購買價值335萬元的股權（實收資本500萬*67%）后，再由原來的注冊資金500萬增加到3000萬，伍某占A公司67%的股權，即2010萬元，但還沒有實繳完；
2、目前A公司報表：實收資本-伍某 335萬元；
3、現伍某將自己持有A公司33%的股權以990轉讓給張某。轉讓的這33%部分，站在稅務的角度是轉讓注冊的部分還是實繳和注冊的部分？
4、伍某從C公司手中所購的股權的成本也只有215萬元。

陳詩晗老師解答

2019-11-06 09:08

你是哪里不明白。
你購買時你購的成本215，你占的成本卻是335
所以計算時按335計算

老師：您好！我想向您請教一下公司股東轉讓股權的問題（自然人股權轉給自然人）
??????? 1、2018年10月A公司實收資本和注冊資本都是500萬元（股東為C公司占A公司100%股權）；
2、2018年10月C公司將這100%的股權轉讓給兩個自然人，其中將67%的股權（價值335萬元）以215萬元轉讓給了伍某。并且公司由500萬元的注冊資金增加到3000萬元。伍某占67%的股權（即2010萬元）。
3、現伍某將自己持有A公司67%的股權轉讓33%的股權給張某，轉讓價為990萬元（3000萬元×33%）.
4、A公司目前報表的實收資本還是500萬元（伍某335萬元）。問：伍某轉讓股權如何計算個人所得稅？

知識擴展：個人所得稅(personal income tax)是調整征稅機關與自然人(居民、非居民人)之間在個人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個人所得稅，到了1874年才成為英國一個固定的稅種。