老師：您好！我想向您請教一下公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的問題（自然人股權(quán)轉(zhuǎn)給自然人） ??????? 1、2018年10月A公司實(shí)收資本和注冊資本都是500萬元（股東為C公司占A公司100%股權(quán)）； 2、2018年10月C公司將這100%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給兩個(gè)自然人，其中將67%的股權(quán)（價(jià)值335萬元）以215萬元轉(zhuǎn)讓給了伍某。并且公司由500萬元的注冊資金增加到3000萬元。伍某占67%的股權(quán)（即2010萬元）。 3、現(xiàn)伍某將自己持有A公司67%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓33%的股權(quán)給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為990萬元（3000萬元×33%）. 4、A公司目前報(bào)表的實(shí)收資本還是500萬元（伍某335萬元）。問：伍某轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

陳詩晗老師

職稱：注冊會計(jì)師,高級會計(jì)師

2019-11-05 21:34

首先你的轉(zhuǎn)讓所得為990萬
你轉(zhuǎn)讓股權(quán)的成本=335萬
轉(zhuǎn)讓利得=（990-335）*20%

春蘭. 追問

2019-11-06 08:22

木木老師：您好！您上面的計(jì)算我有些不明白。
1、伍某是以215萬元從C公司購買價(jià)值335萬元的股權(quán)（實(shí)收資本500萬*67%）后，再由原來的注冊資金500萬增加到3000萬，伍某占A公司67%的股權(quán)，即2010萬元，但還沒有實(shí)繳完；
2、目前A公司報(bào)表：實(shí)收資本-伍某 335萬元；
3、現(xiàn)伍某將自己持有A公司33%的股權(quán)以990轉(zhuǎn)讓給張某。轉(zhuǎn)讓的這33%部分，站在稅務(wù)的角度是轉(zhuǎn)讓注冊的部分還是實(shí)繳和注冊的部分？
4、伍某從C公司手中所購的股權(quán)的成本也只有215萬元。

陳詩晗老師解答

2019-11-06 09:08

你是哪里不明白。
你購買時(shí)你購的成本215，你占的成本卻是335
所以計(jì)算時(shí)按335計(jì)算

老師：您好！我想向您請教一下公司股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的問題（自然人股權(quán)轉(zhuǎn)給自然人）
??????? 1、2018年10月A公司實(shí)收資本和注冊資本都是500萬元（股東為C公司占A公司100%股權(quán)）；
2、2018年10月C公司將這100%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓給兩個(gè)自然人，其中將67%的股權(quán)（價(jià)值335萬元）以215萬元轉(zhuǎn)讓給了伍某。并且公司由500萬元的注冊資金增加到3000萬元。伍某占67%的股權(quán)（即2010萬元）。
3、現(xiàn)伍某將自己持有A公司67%的股權(quán)轉(zhuǎn)讓33%的股權(quán)給張某，轉(zhuǎn)讓價(jià)為990萬元（3000萬元×33%）.
4、A公司目前報(bào)表的實(shí)收資本還是500萬元（伍某335萬元）。問：伍某轉(zhuǎn)讓股權(quán)如何計(jì)算個(gè)人所得稅？

知識擴(kuò)展：個(gè)人所得稅(personal income tax)是調(diào)整征稅機(jī)關(guān)與自然人(居民、非居民人)之間在個(gè)人所得稅的征納與管理過程中所發(fā)生的社會關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。英國是開征個(gè)人所得稅最早的國家，1799年英國開始試行差別稅率征收個(gè)人所得稅，到了1874年才成為英國一個(gè)固定的稅種。