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文文老師

職稱： 中級會計師,稅務師

2019-11-06 09:09

代開發(fā)票時，如何做的分錄

小智 追問

2019-11-06 09:15

借：應收賬款     2584
       貸：主營業(yè)務收入    2508.74
              應交稅費——應交增值稅  75.26
（計提城建稅）
借：稅金及附加
       貸：應交稅費——應交城建稅  3.76
繳納稅金
借：應交稅費——應交增值稅  75.26
       應交稅費——應交城建稅  3.76
       貸：銀行存款

文文老師 解答

2019-11-06 09:25

作廢該發(fā)票，沖減收入
借：應收賬款   -2584
貸：主營業(yè)務收入 -2508.74
應交稅費——應交增值稅  - 75.26
（沖減計提城建稅）
借：稅金及附加 -3.76
貸：應交稅費——應交城建稅 -3.76

小智 追問

2019-11-06 09:30

好的，謝謝老師

文文老師 解答

2019-11-06 09:36

不用謝，有幫到你就好。請五星好評!

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代開發(fā)票時，如何做的分錄
2019-11-06 09:09:19
不需要，小規(guī)模物業(yè)公司優(yōu)惠給業(yè)主的物業(yè)費不需要交稅。
2023-03-20 18:43:50
按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅，根據國家稅務局《關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》 現(xiàn)將物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅有關問題公告如下： 提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。 本公告自發(fā)布之日起施行。2016年5月1日以后已發(fā)生并處理的事項，不再作調整；未處理的，按本公告規(guī)定執(zhí)行。 案例：2017年1月，甲物業(yè)管理公司收到自來水公司開具的普通發(fā)票的價稅合計10.3萬元，向業(yè)主收取物業(yè)管理費5萬元，水費10.3萬元、電費20.6萬元。 物業(yè)公司賬務處理： （1） 收到自來水公司開具的發(fā)票，支付水電費時： 借：主營業(yè)務成本 10.3 貸：銀行存款/庫存現(xiàn)金/應付賬款 10.3 （2） 向業(yè)主收取物業(yè)管理費、水電費并開具發(fā)票： 借：銀行存款 35.90 貸：主營業(yè)務收入 34.85 應交稅費-應交增值稅 0.75 主營業(yè)務成本 0.3 計算應繳納的增值稅：（5%2B 20.6%2B10.3-10.3）/（1%2B3%）*3%=0.75萬元
2021-04-20 13:06:16
你好，分期確認收入的
2019-04-04 14:05:50
是的，小規(guī)模企業(yè)按照3%增值稅免征。
2023-03-20 09:22:17
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