舉個(gè)例子，一家企業(yè)這個(gè)月銷項(xiàng)稅額為10000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為5000元，月末結(jié)轉(zhuǎn)的會計(jì)分錄
  1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  進(jìn)項(xiàng)稅。
      2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  銷項(xiàng)稅銷項(xiàng)，
銷項(xiàng)稅銷項(xiàng) -  －進(jìn)項(xiàng)  = 本月 應(yīng)該交稅金（銷項(xiàng)和進(jìn)項(xiàng)在“應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值”一個(gè)賬戶上，余額可能是正數(shù)或負(fù)數(shù)。
月末都要將余額轉(zhuǎn)入：《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》科目，
月末，《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額應(yīng)該是0）
      3、如果，月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是正數(shù)（余額在貸方）則：
  借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅，貸：應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅
      4、如果，月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅》科目余額是負(fù)數(shù)（余額在借方）則：
  借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅
  貸：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --轉(zhuǎn)出未交增值稅，
      如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在借方（負(fù)數(shù)）說明該余額要下月留抵；
如果月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)）說明該余額就是本月要交稅的數(shù)額；
5、繳稅后：
  借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅 -- 已交增值稅，貸：銀行存款所以，你月末《應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅》余額在貸方（正數(shù)5000元）分錄應(yīng)該是：
  借：應(yīng)繳稅費(fèi) --  應(yīng)繳增值稅 --  轉(zhuǎn)出未交增值稅    5000貸：應(yīng)繳稅費(fèi) --  未交增值稅      5000