盧勝香 追問

2019-11-12 08:08

就是相當(dāng)于我的成本么

佟老師 解答

2019-11-12 08:16

是的，您的理解完全正確

盧勝香 追問

2019-11-12 08:23

那要是我取得的發(fā)票是專用發(fā)票怎么辦？

佟老師 解答

2019-11-12 08:50

你差額征收就不能就抵扣進(jìn)項額

盧勝香 追問

2019-11-12 09:27

那是不是說就是進(jìn)行稅額部分不可以抵扣，那除去進(jìn)行稅額部分的成本可以抵扣么

佟老師 解答

2019-11-12 10:04

是的，成本的部分是可以抵扣的

盧勝香 追問

2019-11-12 10:38

老師我之前聽了課，有個分錄不太明白，你給我講解下
 差額征稅納稅人取得專票：借：主營業(yè)務(wù)成本     貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）      借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）   貸：主營業(yè)務(wù)成本    為什么是要這樣做我有點不是很明白

佟老師 解答

2019-11-12 11:00

借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 
這部分就是你進(jìn)項不能抵扣要做轉(zhuǎn)出處理
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減） 貸：主營業(yè)務(wù)成本
這個從你的分錄看是
先都做進(jìn)成本，然后差額征稅抵減你本期應(yīng)繳增值稅

盧勝香 追問

2019-11-12 11:09

老師具體的分錄你看下，第一步先做進(jìn)項我理解，第二個進(jìn)項轉(zhuǎn)出我也理解呢，但是第三那個金額轉(zhuǎn)到銷項稅額抵減我有點不明白為什么要這樣做

佟老師 解答

2019-11-12 11:46

第三步體現(xiàn)的就是差額征稅的處理方法。就是說你這些成本可以抵減67.92的稅金，你繳納增值稅就少67.92.能明白嗎？

盧勝香 追問

2019-11-12 11:53

這個理解，但是這個67.92不是做的是進(jìn)項轉(zhuǎn)出么

佟老師 解答

2019-11-12 11:55

你因為取得的專票，先要認(rèn)證在做轉(zhuǎn)出，然后因為你是差額征收，所以成本這塊可以抵減你的應(yīng)交稅金的，你把這兩個分錄分別看，不要看做是一起的

盧勝香 追問

2019-11-12 12:08

好的，那老師我還有一個疑問，進(jìn)項轉(zhuǎn)出這樣做借；成本。貸：進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出以后，我的應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額余額還是和沒有轉(zhuǎn)出前一樣，要怎么處理

佟老師 解答

2019-11-12 13:02

應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進(jìn)項稅額余額還是和沒有轉(zhuǎn)出前一樣？沒太明白這句話，你把分錄列上我看看

盧勝香 追問

2019-11-12 13:46

老師進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出這個我也有點不明白
取得專票我是這樣做的    借：主營業(yè)務(wù)成本     應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額     貸：銀行存款 嘛，那我進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出時候是要怎么做

佟老師 解答

2019-11-12 14:14

借;主營業(yè)務(wù)成本
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出額

盧勝香 追問

2019-11-12 14:17

那我轉(zhuǎn)出去這部分金額還需要做   借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）  貸：主營業(yè)務(wù)成本  這步么

佟老師 解答

2019-11-12 14:39

你在做成本處理時在做應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（銷項稅額抵減）處理。這樣完整，不容易出錯

盧勝香 追問

2019-11-12 15:47

老師你這里說的做成本處理是要什么時候做

佟老師 解答

2019-11-12 15:59

就是你取得成本發(fā)票的時候做處理