澄澈安寧 追問

2019-11-12 09:45

然后是每個月攤銷，還是五五攤銷啊？

鄒老師 解答

2019-11-12 09:46

你好，固定資產(chǎn)沒有五五攤銷的說法，五五攤銷是針對低值易耗品的攤銷方法 
可以一次性計提折舊，也可以按一定年限平均攤銷

澄澈安寧 追問

2019-11-12 09:51

你好，如果是計入固定資產(chǎn)，那一次性計提折舊怎么計提，例如復印機是9000元，分錄怎么寫？

鄒老師 解答

2019-11-12 09:52

你好
借；固定資產(chǎn)，貸；銀行存款等科目
次月一次性計提折舊，借；管理費用，貸；累計折舊

澄澈安寧 追問

2019-11-12 09:55

你好，次月計提是寫分錄 借管理費用-辦公費 9000元，貸 累計折舊 9000元，這樣對嗎？

鄒老師 解答

2019-11-12 09:56

你好，如果沒有預留殘值，是這樣做計提折舊分錄的

澄澈安寧 追問

2019-11-12 09:58

如果預留殘值，大概是預留多少，按照多少比例來預留殘值？

鄒老師 解答

2019-11-12 10:00

你好，殘值率由企業(yè)估計確定，一般是0%-5%

澄澈安寧 追問

2019-11-12 10:16

你好，預留殘值的分錄怎么寫??？（如果是按照5%預留殘值）

鄒老師 解答

2019-11-12 10:18

你好，不需要針對預留的殘值做分錄的
殘值在固定資產(chǎn)處置的時候才需要結(jié)轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理科目的

澄澈安寧 追問

2019-11-12 10:21

也就是說，如果固定資產(chǎn)復印機不使用了，賣掉了，才寫分錄轉(zhuǎn)到固定資產(chǎn)清理科目，是吧

鄒老師 解答

2019-11-12 10:24

你好，是的，是這樣的

澄澈安寧 追問

2019-11-12 10:54

你好，如果固定資產(chǎn)小金額是一次性計提，那大金額就是可以每月計提，還是說，只要是一次性計提，以后就不能更改了？

鄒老師 解答

2019-11-12 10:56

你好，可以針對不同的固定資產(chǎn)采取不同的折舊政策
折舊方法一經(jīng)確定不得隨意變更的

澄澈安寧 追問

2019-11-12 10:59

可以這樣理解嗎？這個復印機一次性計提折舊，如果另外一個固定資產(chǎn)如果是每月計提，就必須每月計提。一種固定資產(chǎn)只能用一種方法折舊，

鄒老師 解答

2019-11-12 11:04

你好，是的，是這樣的

澄澈安寧 追問

2019-11-12 11:05

我一開始以為是，所有固定資產(chǎn)只能用一種方法，謝謝老師

澄澈安寧 追問

2019-11-12 11:07

你好，匯算清繳時要調(diào)整嗎？

鄒老師 解答

2019-11-12 11:09

你好，是因為什么原因需要調(diào)整？

澄澈安寧 追問

2019-11-12 11:13

平時申報的時候，要填列固定資產(chǎn)加速折舊那張表
以后匯算清繳，要納稅調(diào)增    這是看以前學生提問的，老師的回復，是不是現(xiàn)在有所改變？

澄澈安寧 追問

2019-11-12 11:15

答

辜老師 | 官方答疑老師 

職稱：注冊會計師+中級會計師

解題：27573個好評：27526個

固定資產(chǎn)沒有一次性折舊辦法的，只是500萬以下的資產(chǎn)，稅務上可以一次性稅前扣除

2019-02-27,15:42:16

冬冬 | 會計達人

追問：那稅務上可以一次性扣除，會計要是做賬時就是還是按照分期攤銷可以嗎？匯算清繳時需要調(diào)整嗎？

2019-02-27,15:45:03

辜老師| 官方答疑老師

是的，稅務上可以一次性扣除，會計要是做賬時還是按照分期折舊，你平時申報的時候，要填列固定資產(chǎn)加速折舊那張表
以后匯算清繳，要納稅調(diào)增

2019-02-27,15:57:42

冬冬 | 會計達人

追問：固定資產(chǎn)加速折舊那張表是有單價500萬的固定資產(chǎn)就需要填寫嗎？

2019-02-27,15:59:58

辜老師| 官方答疑老師

是的，那張表需要填列

2019-02-27,16:00:45

冬冬 | 會計達人

追問：5000單價以下的固定資產(chǎn)不用填寫固定資產(chǎn)加速折舊表吧

2019-02-27,16:56:24

辜老師| 官方答疑老師

如果你沒有作為固定資產(chǎn)核算，不用填列

2019-02-27,17:17:35

冬冬 | 會計達人

追問：做為固定資產(chǎn)核算了，但是沒填固定資產(chǎn)加速折舊表。

2019-02-27,17:21:36

冬冬 | 會計達人

追問：就是當月計入固定資產(chǎn)，當月全部計提折舊了計入管理費用里面了。行嗎

2019-02-27,17:22:15

辜老師| 官方答疑老師

你可以直接計入管理費用

2019-02-27,18:20:01

冬冬 | 會計達人

追問：我就是想固定資產(chǎn)有這筆，所以先計入固定資產(chǎn)，然后又計入管理費用計提折舊。金額也不多，也就幾萬塊錢。應該不用調(diào)整了吧？

2019-02-27,18:26:22

辜老師| 官方答疑老師

你匯算清繳不用填固定資產(chǎn)加速折舊表，因為你賬面已經(jīng)全部計入費用 了，但是你這種核算方式不符合固定資產(chǎn)的折舊核算要求

2019-02-27,18:33:44

冬冬 | 會計達人

追問：是啊，那如果稅務檢查會不會有麻煩啊

2019-02-27,18:35:15

辜老師| 官方答疑老師

稅務局不會管這個，問題也不大，如果你想一次性費用化，不用通過固定資產(chǎn)

2019-02-27,18:36:29

冬冬 | 會計達人

追問：嗯嗯，要是一次性費用化就是不用填寫固定資產(chǎn)加速折舊表了吧？另外，這種單價低于5000的就是想固定資產(chǎn)里面賬上能查到。有其他的解決辦法嗎？

2019-02-27,18:38:18

辜老師| 官方答疑老師

如果直接計入費用1，是沒辦法查到的，你只能自己另外登記

2019-02-27,19:18:38

冬冬 | 會計達人

追問：稅務上可以一次性扣除，會計要是做賬時還是按照分期折舊，平時申報的時候，要填列固定資產(chǎn)加速折舊那張表是指需要企業(yè)所得稅調(diào)減的時候一直填寫到本年年底。這是稅收折舊大于會計折舊的情況嗎？
另外，以后匯算清繳，要納稅調(diào)增，是指下一年度稅務折舊小于會計折舊嗎？就是以前年度已經(jīng)稅務快速折舊完了，即已經(jīng)調(diào)減了企業(yè)所得稅了。

2019-02-27,19:55:30

辜老師| 官方答疑老師

是的，以后年度，賬面還有折舊額，但是稅務上已經(jīng)全部扣除了，所以后面年度要調(diào)增

2019-02-27,20:27:56

冬冬 | 會計達人

追問：后面年度要調(diào)增就是調(diào)增本年會計部分的折舊吧？因為稅法折舊已經(jīng)調(diào)整完了。

2019-02-27,21:30:36

辜老師| 官方答疑老師

是的，是賬面的折舊額調(diào)增，你的理解是對的

2019-02-28,08:43:27

冬冬 | 會計達人

追問：那這調(diào)增金額匯算清繳時填寫在哪里

2019-02-28,08:48:05

辜老師| 官方答疑老師

填列在固定資產(chǎn)折舊表里面的一次性折舊

2019-02-28,10:38:30

冬冬 | 會計達人

追問：這是調(diào)增還是調(diào)減金額

2019-02-28,10:49:11

辜老師| 官方答疑老師

你后年年度是要調(diào)增了，因為這個資產(chǎn)的折舊費用，你之前一次性扣除了，會計上的折舊費就不能稅前扣除了

2019-02-28,10:52:10

冬冬 | 會計達人

追問：謝謝老師，就是以后年度調(diào)增就是填寫在固定資產(chǎn)折舊表里面的一次性折舊里面就可以調(diào)增企業(yè)所得稅了嗎？

2019-02-28,10:55:57

辜老師| 官方答疑老師

是的，是可以調(diào)整的

2019-02-28,11:25:08

鄒老師 解答

2019-11-12 11:18

你好，稅法上允許一次性扣除，那匯算清繳就不需要調(diào)整的