像風(fēng)一樣離去 追問

2019-11-12 14:22

兩個(gè)公司的股東是同一個(gè)人

樸老師 解答

2019-11-12 14:27

那這個(gè)股東把股權(quán)賣給這個(gè)公司了嗎

像風(fēng)一樣離去 追問

2019-11-12 14:36

不知道，老板先讓問問有什么弊端

像風(fēng)一樣離去 追問

2019-11-12 14:36

賣了與否有什么不同嗎？

樸老師 解答

2019-11-12 14:47

股東變更涉及章程修改等以及登記手續(xù)問題。股權(quán)轉(zhuǎn)讓自然人股東涉及個(gè)稅、法人股東涉及企業(yè)所得稅。

像風(fēng)一樣離去 追問

2019-11-12 18:13

股東是個(gè)人還是公司，有什么利弊，您給分析一下唄

樸老師 解答

2019-11-12 18:15

1. 稅務(wù)上的比較

（1）從被投資企業(yè)分紅時(shí)

◆ 個(gè)人作為股東從被投資企業(yè)分紅時(shí)，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第2條、第3條的規(guī)定，應(yīng)按“利息、股息、紅利所得”的稅目，20%的稅率，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

注：若是外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、分紅，根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅若干政策問題的通知》財(cái)稅字〔1994〕20號(hào)第2條的規(guī)定，免征個(gè)人所得稅 。

◆ 公司作為股東從被投資企業(yè)分紅時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第26條第2項(xiàng)以及《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第83條的規(guī)定，居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益為免稅收入。因此，公司取得分紅時(shí)，免征企業(yè)所得稅。

（2）轉(zhuǎn)讓被投資企業(yè)的股權(quán)時(shí)

◆ 個(gè)人作為股東轉(zhuǎn)讓被投資企業(yè)的股權(quán)時(shí)，根據(jù)《個(gè)人所得稅法》第2條、第3條的規(guī)定，應(yīng)按“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”的稅目，20%的稅率，計(jì)算繳納個(gè)人所得稅

◆ 公司作為股東轉(zhuǎn)讓被投資企業(yè)的股權(quán)時(shí)，根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第16條以及《企業(yè)所得稅法》第5條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓企業(yè)股權(quán)時(shí)，需按25%的稅率，以賣出價(jià)減去買入價(jià)的差額，計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

(注：若以公司的身份將取得的稅后分紅再向投資者個(gè)人進(jìn)行分配時(shí)，則投資者個(gè)人還需要繳納20%的個(gè)人所得稅。)

綜上，從稅務(wù)上來看，如下表所示，以公司的名義進(jìn)行投資，稅負(fù)比較輕。

投資者名義

稅種

分紅所得

股東轉(zhuǎn)讓所得

個(gè)人

個(gè)人所得稅

20%

20%

公司

企業(yè)所得稅

免稅

25%

2. 法律上的比較

就法律上的比較而言，根據(jù)《公司法》第20條第3款“公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任”的規(guī)定，在滿足下列條件時(shí)，公司債權(quán)人有權(quán)要求股東對公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任。

（1）股東實(shí)施了濫用公司人格的行為，如人格混同、財(cái)產(chǎn)混同、虛假股東、不正當(dāng)控制等；

（2）上述行為造成了債權(quán)人利益的損害；

（3）公司沒有清償能力。

因此，在被投資企業(yè)的法人人格被否認(rèn)的情況下，即不再承認(rèn)股東的有限責(zé)任，個(gè)人身份的股東存在著承擔(dān)連帶責(zé)任從而導(dǎo)致財(cái)產(chǎn)“破產(chǎn)”的可能，而公司身份的股東即使承擔(dān)連帶責(zé)任導(dǎo)致破產(chǎn)通常也不會(huì)累及投資者個(gè)人。

綜上，使用公司的身份作為股東進(jìn)行投資，在法律上的風(fēng)險(xiǎn)要小于以個(gè)人的身份作為股東進(jìn)行投資。