請(qǐng)問，分公司，之前一直都是空置的，在去年總公司匯一筆600元到分公司賬戶上。為了扣賬戶年費(fèi)用的。分公司也就一直沒有做賬。那600元，也扣去不少，還有一些利息，請(qǐng)問現(xiàn)在分公司需要做賬。應(yīng)該怎么做？

劉之寒老師

職稱：稅務(wù)師

2019-11-13 16:47

你好!如果分公司是獨(dú)立核算的，收到總公司款項(xiàng)可以掛內(nèi)部往來，借：銀行存款貸：其他應(yīng)付款-總公司；賬戶扣年費(fèi)以及利息收入正常處理。供參考，謝謝！

紫雨追問

2019-11-13 16:51

我是說，去年都沒有做賬，我現(xiàn)在是一筆一筆補(bǔ)做嗎？比較2018年6月收到總公司的600匯款。7月扣了年費(fèi)50，9月結(jié)息3元，這些都沒有做過賬。2019年1月扣款50元，2019年6月結(jié)息0.25元，2019年9月結(jié)息。像以上這些數(shù)據(jù)，一直都沒有做賬的。那我也是按年按月的做進(jìn)去嗎？

劉之寒老師解答

2019-11-13 17:00

具體要結(jié)合公司的財(cái)務(wù)管理制度。如果預(yù)計(jì)未來分公司有業(yè)務(wù)發(fā)生，出于規(guī)范考慮，建議建賬。假如未來經(jīng)營不確定，而目前僅就這幾筆業(yè)務(wù)，不進(jìn)行賬務(wù)處理也影響不大，會(huì)計(jì)不也要考慮重要性和成本效益原則嘛。但是總公司在所得稅處理時(shí)最好考慮進(jìn)去，避免風(fēng)險(xiǎn)。供參考。

紫雨追問

2019-11-13 17:05

現(xiàn)在就發(fā)生了業(yè)務(wù)，現(xiàn)在需要建賬，就是請(qǐng)問這前面的需要逐月做賬嗎？還是說18年就不記，做銀行存款結(jié)余（年初數(shù)），19年再逐月做賬。還是怎么做？

劉之寒老師解答

2019-11-13 17:22

如果確定要建賬，建議補(bǔ)記18年。