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送心意

職稱中級會計師

2015-10-03 09:10

不可以稅前扣除的費用要調(diào)整應(yīng)納稅所得額是對的。75扣除是什么意思呢?

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要看情況 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)向自然人借款的利息支出企業(yè)所得稅稅前扣除問題的通知》(國稅函[2009]777號)規(guī)定,企業(yè)向股東或其他與企業(yè)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的自然人借款的利息支出,應(yīng)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出稅前扣除標準有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅[2008]121號)規(guī)定的條件,計算企業(yè)所得稅扣除額。即企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例(金融企業(yè)為5∶1;其他企業(yè)為2∶1)超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。但是如果能夠按照稅法及其實施條例的有關(guān)規(guī)定提供相關(guān)資料,并證明相關(guān)交易活動符合獨立交易原則的,或者該企業(yè)的實際稅負不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的,其實際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出,在計算應(yīng)納稅所得額時準予扣除。企業(yè)向除上述規(guī)定以外的內(nèi)部職工或其他人員借款的利息支出,其借款情況同時符合以下條件的,其利息支出在不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分,準予扣除:(一)企業(yè)與個人之間的借貸是真實、合法、有效的,并且不具有非法集資目的或其他違反法律、法規(guī)的行為;(二)企業(yè)與個人之間簽訂了借款合同。
2016-05-23 13:33:53
?你好? 會計處理時? 權(quán)責(zé)發(fā)生制?? 在計算利潤總額時? 是按當年10萬扣除的??
2021-12-29 16:32:16
不可以稅前扣除的費用要調(diào)整應(yīng)納稅所得額是對的。75扣除是什么意思呢?
2015-10-03 09:10:53
金融企業(yè)從事允許從事的貸款業(yè)務(wù),按貸款資產(chǎn)余額1%計提的貸款損失準備金,可以稅前扣除;但委托貸款等不承擔(dān)風(fēng)險和損失的資產(chǎn)不得提取貸款損失準備在稅前扣除 金融企業(yè)的涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款,分類提取的涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準備金克稅前扣除,分別為 關(guān)注類貸款額的2%、次級類貸款額的25%、可疑類貸款額的50%、損失類貸款額的100%?
2023-03-16 14:46:24
同學(xué)你好 賬面確認所得稅費用就可以
2020-10-25 17:51:09
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