Bonnie 追問

2016-03-30 22:01

長城公司成立于 2015 年 8月至 2015 年 12 月，未實際生產(chǎn)經(jīng)營，仍處于籌建期。本年度發(fā)生的經(jīng)濟事項包括：在
“管理費用”中列支業(yè)務招待費 4 萬元，“營業(yè)外支出”中反映向市教育局捐贈助學 5 萬元，“利潤表”反映利潤總額
-30 萬元。
關于業(yè)務招待費支出：2015 年發(fā)生的業(yè)務招待費，在以后生產(chǎn)經(jīng)營年度可稅前扣除金額為 4×60%＝2.4（萬元），
納稅調增4-2.4=1.6（萬元）。
籌建期間不確認為虧損年度 長城公司當年會計利潤-30 萬元，經(jīng)納稅調整計算，應納稅所得稅=-30 1.6 5=23.4（萬元）。
關于捐贈支出：稅法未對籌建期間公益性捐贈支出作出特別規(guī)定，所以可稅前扣除金額為 0，應納稅調增 5 萬元。，請問調賬這樣是對的嗎？

Bonnie 追問

2016-03-30 22:13

請務業(yè)務招待費要調增多少？應納稅所得稅=-30 加1.6加5=23.4（萬還是說要調增4萬

Bonnie 追問

2016-03-30 22:30

請問是籌建期業(yè)務招待費全額調增，還是說籌建期處理虧損狀態(tài)才全額調增。

鄒老師 解答

2016-03-30 21:31

1，發(fā)票，費用報銷單
2，銀行轉賬匯款回單或股東給公司開具的收到還款的收據(jù)

鄒老師 解答

2016-03-30 21:39

是的，還有什么疑問？

鄒老師 解答

2016-03-30 22:07

業(yè)務招待費，捐贈支出需要全部調整增加

鄒老師 解答

2016-03-30 22:14

業(yè)務招待費調整增加4萬

鄒老師 解答

2016-03-30 22:32

因為沒有收入，所以招待費扣除限額是0，所以需要全額調整增加