出口貨物因發(fā)票內(nèi)容開具與報(bào)關(guān)單不一致，無法進(jìn)行退稅，會(huì)計(jì)分錄怎么做，進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出么？如果轉(zhuǎn)出，進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出計(jì)算公式是什么

答： 借 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-進(jìn)轉(zhuǎn)出 進(jìn)轉(zhuǎn)出就是你不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)部分

會(huì)計(jì)學(xué)堂 > 答疑社區(qū) > 問題詳情出口貨物因發(fā)票內(nèi)容開具與報(bào)關(guān)單不一致，無法進(jìn)行退稅，會(huì)計(jì)分錄怎么做，進(jìn)項(xiàng)稅需要轉(zhuǎn)出么？如果轉(zhuǎn)出，會(huì)計(jì)分錄怎么做

答： 首先，關(guān)于退稅的部分，由于發(fā)票與報(bào)關(guān)單不一致，退稅申請(qǐng)可能會(huì)被拒絕。這種情況下，會(huì)計(jì)上需要記錄這一損失。會(huì)計(jì)分錄可能如下： 借：營(yíng)業(yè)外支出（或相關(guān)損失科目） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅） 接下來，我們來看增值稅的處理。如果因?yàn)榘l(fā)票與報(bào)關(guān)單不一致，導(dǎo)致增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額無法抵扣，那么這部分進(jìn)項(xiàng)稅額就需要轉(zhuǎn)出。會(huì)計(jì)分錄如下： 借：原材料（或相關(guān)資產(chǎn)科目） 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）

報(bào)考2022年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱對(duì)學(xué)歷有什么要求？

答： 報(bào)名中級(jí)資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，進(jìn)項(xiàng)稅是列進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出負(fù)數(shù)，還是列進(jìn)項(xiàng)稅正數(shù)?出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷的會(huì)計(jì)分錄

答： 沖減出口銷售收入，增加內(nèi)銷銷售收入。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——出口收入 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入——內(nèi)銷收入 按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額。 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)