煙雨樓臺 追問

2019-11-20 15:07

甲公司將一棟辦公樓轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)，該辦公樓的賬面原值為50 000萬元，已累計計提的折舊為1 000萬元，已計提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備為2 000萬元，轉(zhuǎn)換日的公允價值為60 000萬元，則轉(zhuǎn)換日記入”其他綜合收益”科目的金額為（  ）萬元。這個題的金額為多少??？

鄭裕期 解答

2019-11-20 15:11

借：投資性房地產(chǎn)—成本 60000
  累計折舊                    1000
  固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備       2000
  貸：固定資產(chǎn)               50000
    其他綜合收益      60000+1000+2000-50000=13000

煙雨樓臺 追問

2019-11-20 15:14

我少一個零算錯了，還有這個題的分錄怎么寫?    甲公司2014年12月31日購入一棟辦公樓，實際取得成本為3 000萬元。該辦公樓預(yù)計使用年限為20年，預(yù)計凈殘值為零，采用年限平均法計提折舊。因公司遷址，2017年6月30日甲公司與乙公司簽訂租賃協(xié)議。該協(xié)議約定：甲公司將上述辦公樓租賃給乙公司，租賃期開始日為協(xié)議簽訂日，租賃期為2年，年租金200萬元，每半年支付一次。租賃協(xié)議簽訂日該辦公樓的公允價值為2 800萬元。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式進(jìn)行后續(xù)計量。2017年12月31日，該辦公樓的公允價值為2 200萬元。上述交易或事項對甲公司2017年度營業(yè)利潤的影響金額為(  )萬元。

鄭裕期 解答

2019-11-20 15:24

14年：
借：固定資產(chǎn) 3000
貸：銀行存款  3000
17年：
借：管理費用  75
貸：累計折舊  75
借：投資性房地產(chǎn)—成本 2800 
  累計折舊 375
貸：固定資產(chǎn)  3000
  其他綜合收益   2800+375-3000=175
借：銀行存款  100
貸：其他業(yè)務(wù)收入  100 （租金收入）
借：公允價值變動損益                 600
貸：投資性房地產(chǎn)——公允價值變動  600

煙雨樓臺 追問

2019-11-20 15:39

好的謝謝老師，忘了17年的折舊了，所以算營業(yè)利潤算不對

鄭裕期 解答

2019-11-20 15:40

不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快，工作順利！ 希望對我的回復(fù)及時給予評價。謝謝