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bamboo老師

職稱： 注冊會計師,中級會計師,稅務(wù)師

2019-11-20 17:11

您好
是看資產(chǎn)平均總額的
對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

  上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

  從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實(shí)際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

淺若夏沫 追問

2019-11-20 17:22

那我這個月已經(jīng)資產(chǎn)總額兩千萬利潤為三百萬職工為三十人，那符合小微吧

bamboo老師 解答

2019-11-20 17:23

利潤為三百萬的話 快不符合了 要控制在300內(nèi)哦 包含300

淺若夏沫 追問

2019-11-20 17:27

那我利潤二百九十萬怎么交稅??？

bamboo老師 解答

2019-11-20 17:32

符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的話 
290需要繳納所得稅=1000000*0.25*0.2+(2900000-1000000)*0.5*0.2=240000

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你好? 資產(chǎn)這項符合 還要人數(shù)? 小于300 應(yīng)納稅所得也不超過300萬同時符合才是?
2022-02-25 16:08:54
您好 是按四個季度平均值計算的 不是只看年末年初計算
2021-05-29 17:41:55
你好，就是一般企業(yè)正常按照25%納稅的
2020-05-22 15:50:38
看的是平均值，平均值2季度超過話，不能享受，2019年1季度平均值＝（2018年12月期末值＋2019年3月期末值）÷2 2019年2季度平均值＝（2019年3月期末值＋2019年6月期末值）÷2 （2019年1季度平均值%2B2019年2季度平均值）/2
2020-06-01 12:23:34
同學(xué)您好 1.工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元； 2.其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 祝您工作順利
2020-05-28 16:12:15
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