小微企業(yè)企業(yè)所得稅申報營業(yè)成本僅僅是主營業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本嗎？

答： 你好！是的，你的理解正確。

老師，報企業(yè)所得稅，企業(yè)所得稅表的“營業(yè)收入”是填利潤表的“主營業(yè)務(wù)收入”？企業(yè)所得稅表的“營業(yè)成本”是填利潤表的“主營業(yè)務(wù)成本”？我們公司的利潤表沒有其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本。老師，這樣對嗎？

答： 是的，你的理解是對的

報考2022年中級會計職稱對學歷有什么要求？

答： 報名中級資格考試，除具備基本條件外，還必須具備下列條件之一

某機器設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)2 0 1 8年全年主營業(yè) 務(wù)收人6 0 0 0萬元，其他業(yè)務(wù)收人1 8 0 0萬 元，營業(yè)外收人8 0 0 萬元，主營業(yè)務(wù)成本 3 5 0 0萬元，其他業(yè)務(wù)成本5 0 0 萬元，營業(yè) 外支出6 0 0萬元，可以扣除的相關(guān)稅金及 附加3 2 0萬元，銷售費用9 0 0 萬元，管理 費用7 0 0 萬元，財務(wù)費用3 0 萬元，投資收 益 1 1 5 0萬元。當年發(fā)生的部分業(yè)務(wù)如下：業(yè)務(wù)6:取得股息300萬元，其中含來自境內(nèi) 40%持股子公司的股息200萬 元 （非上市 居民企業(yè)）；來自海外100%持股子公司的 股息 100萬 元 （不考慮預提所得稅），海 外子公司已在所在國繳納了企業(yè)所得稅， 海外適用的企業(yè)所得稅稅率為2 0%。 (其他相關(guān)資料：除非特別說明，各扣除 項目均已取得有效憑證，相關(guān)優(yōu)惠及稅收 抵免已辦理必要手續(xù)，不考慮稅收協(xié)定的 影響）計算業(yè)務(wù)（6 ) 應(yīng)調(diào)整的境內(nèi)應(yīng) 納稅所得額、境外已納所得稅款總額、當 年抵免限額。

答： (6)業(yè)務(wù)(6)應(yīng)調(diào)減的境內(nèi)應(yīng)納稅所得額200萬元，這是因為符合條件的居民企業(yè)之間的股息紅利免稅。還要調(diào)減境外所得100萬元，這是因為按照所得稅申報表，境外所得先要從應(yīng)納稅所得額中調(diào)出。境外已納所得稅款總額=100÷(1-20％)×20％=25(萬元) 當年抵免限額=100÷(1-20％)×25％=31．25(萬元)。